El dinero en metálico y las tarjetas de crédito y débito son el método que usualmente utilizamos para realizar las transacciones económicas. Con la aparición de las criptomonedas y en concreto, la bitcoin, el sistema monetario se ha visto revolucionado. Pero aunque son populares en el boca a boca, no sabemos mucho de ellas, ¿cómo declaran y cómo tributan las criptomonedas en hacienda?
¿Qué son las criptomonedas?
Las criptomonedas son un medio digital de intercambio que utiliza una sofisticada y compleja criptografía para asegurar las transacciones. Básicamente, son un tipo de divisa alternativa o de moneda digital.
Su funcionamiento consiste en una base de datos descentralizada generada por norma general por una cadena de bloques, lo que se conoce como blockchain. Estos bloques actúan como una base de datos de transacciones financieras pública.
Características de las criptomonedas
¿Qué particularidades tienen las criptomonedas? Sabemos que se utilizan para realizar transacciones pero no es la única de sus características:
- Son 100% digitales.
- Están descentralizadas, la gente que se dedica a “minar” criptomoneda mantiene su arquitectura de red.
- Utilizan la tecnología blockchain o cadena de bloques, que elimina los intermediarios de una transacción dejando a los usuarios el control de la misma mediante un registro cifrado de bloques.
- Las transacciones son anónimas y no rastreables, lo cual trae polémica al ser una gran tentación para la evasión de impuestos y otras actividades fraudulentas.
▷ ¿Cómo tributan las criptomonedas en España?
Las criptomonedas tributan, según la Agencia Tributaria, como un ejercicio fiscal en el extranjero tiene un valor superior a 50.000 €, hay que presentar el modelo 720.
En el modelo 720 hay que indicar las entidades financieras extranjeras con las que se opera, los valores, derechos, seguros y rentas gestionadas, y los bienes inmuebles que se posean.
Declarar a través del modelo 720 tiene sus detractores que consideran que las criptomonedas no tienen una localización geográfica.
¿Hay que declarar las criptomonedas en Hacienda?
Actualmente se está asentando la forma en que tributan la criptomonedas en España. Las criptomonedas son divisas que recién han llegado al mercado e incluso a nivel europeo, no se sabe cómo controlarlas. No hay forma de regular su gestión con la normativa actual, y son los usuarios quienes regulan estas divisas en vez de los bancos.
No obstante, una vez que se ha realizado una actividad con criptomonedas, y la recompensa llega a nuestra cuenta bancaria, hay que rendir a la Agencia Tributaria por la actividad realizada para pagar los impuestos sobre criptomonedas en España:
¿Qué IRPF hay que pagar?
Si se ha invertido en criptomonedas a través de un broker y obtenido beneficios, hay que declararlos en el apartado de ganancias patrimoniales de la base imponible de ahorro del IRPF. Dependiendo de la cantidad ganada, se tributa entre el 19 y el 23%.
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▷ Transacciones con bitcoins
Se pueden hacer diferentes transacciones con criptomonedas españolas. Es importante tener en cuenta la actividad que se realiza con ellas para saber cómo declararla:
Compro bitcoins, ¿Qué deben hacer comprador y vendedor?
El bitcoin es un medio de pago autorizado en España y por tanto, se pueden obtener bienes y servicios con ellos. Cuando se adquieren productos y/o servicios, hay que pagar el IVA correspondiente como si se estuviera pagando en euros.
Solo hay excepción de esta norma si se reciben bitcoins a cambio de euros. En estos casos, el vendedor deberá apuntar la venta de la criptomoneda en euros para tributar en Hacienda el IVA.
Vendo bitcoins, ¿Cómo lo declaro?
Si se ha obtenido por la venta un beneficio, se debe declarar como ganancia patrimonial.
- Si la plusvalía es hasta 6.000 €, el tipo impositivo es del 19%.
- Si la plusvalía es hasta 50.000 €, el tipo impositivo es del 21%.
- Si la plusvalía es de más de 50.000 €, el tipo impositivo es del 23%.
Si se ha perdido con la inversión en criptomonedas, se declara igualmente ya que puede ser beneficioso.
Me dedico a la compra-venta de bitcoins, ¿cómo lo declaro?
Las criptomonedas, al ser divisas virtuales, se considera su compra-venta como un cambio de divisas. El Tribunal de Justicia de la Unión Europea indicó en octubre del 2015 que estas operaciones pueden ser intercambiadas como las monedas convencionales y están exentas de IVA.
EN RESUMEN:
“Si se obtienen beneficios con la venta de criptomonedas, hay que declararlo como ganancia patrimonial”
¿Dónde puedo encontrar un asesor fiscal de criptomonedas?
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Preguntas frecuentes
¿Debo informar a Hacienda si intercambio monedas?
Hay que declararlo a Hacienda tanto como si se han obtenido beneficios como si se ha perdido con la inversión.
Si mi empresa recibe bitcoins como forma de pago, ¿debo reflejarlo en la contabilidad?
Sí, a través del Impuesto de Sociedades y dejar reflejados todos los movimientos en los libros contables, como exige la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF) desde 2015.
¿Qué tipos de criptomonedas hay?
La criptomoneda más popular o conocida es el bitcoin, pero hay muchas más que han surgido a partir del éxito de la primera:
- Bitcoin: fue la pionera en el sistema monetario virtual, fue la primera de la historia y hoy día, la más utilizada por los usuarios.
- Litecoin: se la considera la mejor alternativa al bitcoin. Utiliza el mismo algoritmo que el bitcoin y su método para minar es similar.
- Ether: es la divisa del programa Ethereum. No se puede emitir más de 18 millones de Ether al año.
- Dogecoin: es similar al litecoin pero genera bloques mucho más rápido por lo que realiza más transacciones diarias.
- Dash: una de las criptomonedas más recientes y que más modificaciones ha sufrido. Para invertir en este sistema, hay que añadir una cantidad mínima de 1.000 dash.
- Riple: tiene su propio cambio de divisas por lo que permite adquirir cualquier producto sin depender de otros programas.
- Primecoin: su sistema viene establecido por los números primos por lo que es entre 8 y 10 veces más rápido que el bitcoin.
- Namecoin: se usa para crear direcciones de páginas web que posteriormente vende a los usuarios que desean adquirir el dominio.
¿Puedo hacerme rico con criptomonedas?
El valor de las criptomonedas ha bajado mucho desde sus inicios. Actualmente, intentar hacerse rico con criptomonedas supone un alto riesgo de fraude y mucha inversión.
¿Es legal vender criptomonedas?
La transacción a través de criptomonedas es legal y está reconocido. No es legal no declarar a Hacienda o utilizar la tecnología blockchain para evadir impuestos, estafar y otras actividades delictivas.
¿Qué necesito para minar y conseguir criptomonedas?
Un ordenador y el software del blockchain de la criptomoneda, o alquilar uno remoto y minar en la nube.
¿Es rentable minar criptomonedas?
Para calcular la rentabilidad, hay que tener en cuenta el precio al que está cotizada la moneda virtual, la inversión inicial de equipos, y el coste de la electricidad para producir criptomonedas. Si el coste es menor que la ganancia por minar criptomoneda, entonces es rentable.
