El País Vasco y Navarra aplican sus propias normativas fiscales al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el Impuesto de Sociedades. En este artículo vemos cómo funciona el IRPF en Álava, los tipos de gravamen y los porcentajes de retención aplicables.
Tipos de gravamen
El IRPF en Álava 2019 se aplica sobre determinados rendimientos económicos. En concreto, la Hacienda vasca establece gravámenes sobre:
- Rendimientos del trabajo.
- Rendimientos del capital inmobiliario.
- Rendimiento de actividades económicas.
- Ganancias patrimoniales obtenidas a causa de la transmisión o reembolso de acciones.
- Participaciones en instituciones de inversión colectiva.
- Participaciones derivadas de la transmisión de derechos de suscripción.
- Arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles.
- Arrendamiento de bienes muebles.
- Negocios o minas.
- Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual o industrial.
- Cesión del derecho de explotación de imagen.
- Premios en metálico.
- Promoción y venta de ciertos productos o servicios.
En esta tabla vemos cómo se organiza por tramos la base liquidable, y el tipo aplicable, y la cuota íntegra resultante.
| Base liquidable
general |
Cuota íntegra | Resto base liquidable | Tipo aplicable |
| 0,00 | 0,00 | 15,790,00 | 23,00% |
| 15.790,00 | 3.631,70 | 15,790,00 | 28,00% |
| 31.580,00 | 8.052,90 | 15,790,00 | 35,00% |
| 47.370,00 | 13.579,40 | 20.290,00 | 40,00% |
| 67.660,00 | 21.695,40 | 26.060,00 | 45,00% |
| 93.720,00 | 33.422,40 | 31.230,00 | 46,00% |
| 124.950,00 | 47.788,20 | 57.240,00 | 47,00% |
| 182.190,00 | 74.691,00 | En adelante | 49,00% |
Tablas de retención de IRPF 2019 de Álava
Ya te hablamos en otro artículo sobre la aplicación del IRPF en el País Vasco. Ahora nos vamos a centrar en las tablas del IRPF en Álava.
Las retenciones del IRPF en Álava en 2019 dependen de si se trata de rendimientos del trabajo, si estos rendimientos son obtenidos por personas con discapacidad, o de si las ganancias provienes de otras actividades económicas o profesionales. Lo vemos mejor en las siguientes tablas.
Retenciones por rendimientos del trabajo
Comenzamos por la retención del IRPF en Álava por rendimientos del trabajo. Estas retenciones dependen del importe de las ganancias obtenidas y del número de descendientes a cargo.
| IMPORTE
(euros) |
NÚMERO DE DESCENDIENTES |
| Desde | Hasta | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 0,01 | 11.780,00 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 11.780,01 | 12.250,00 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 12.250,01 | 12.760,00 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 12.760,01 | 13.310,00 | 3 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 13.310,01 | 13.920,00 | 4 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 13.920,01 | 14.580,00 | 5 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 14.580,01 | 15.310,00 | 6 | 4 | 2 | 0 | 0 | 0 |
| 15.310,01 | 16.150,00 | 7 | 5 | 3 | 0 | 0 | 0 |
| 16.150,01 | 17.370,00 | 8 | 6 | 4 | 0 | 0 | 0 |
| 17.370,01 | 18.790,00 | 9 | 7 | 5 | 2 | 0 | 0 |
| 18.790,01 | 20.130,00 | 10 | 8 | 7 | 3 | 0 | 0 |
| 20.130,01 | 21.650,00 | 11 | 10 | 8 | 5 | 1 | 0 |
| 21.650,01 | 23.150,00 | 12 | 11 | 9 | 6 | 3 | 0 |
| 23.150,01 | 24.820,00 | 13 | 12 | 10 | 8 | 4 | 1 |
| 24.820,01 | 26.930,00 | 14 | 13 | 11 | 9 | 6 | 2 |
| 26.930,01 | 29.470,00 | 15 | 14 | 13 | 10 | 8 | 4 |
| 29.470,01 | 32.530,00 | 16 | 15 | 14 | 12 | 9 | 6 |
| 32.530,01 | 36.680,00 | 17 | 16 | 15 | 13 | 11 | 8 |
| 36.680,01 | 39.740,00 | 18 | 17 | 16 | 15 | 13 | 10 |
| 39.740,01 | 42.810,00 | 19 | 18 | 17 | 16 | 14 | 12 |
| 42.810,01 | 46.200,00 | 20 | 19 | 18 | 17 | 15 | 13 |
| 46.200,01 | 49.750,00 | 21 | 20 | 20 | 18 | 17 | 15 |
| 49.750,01 | 53.760.00 | 22 | 21 | 21 | 19 | 18 | 16 |
| 53.760,01 | 57.180,00 | 23 | 22 | 22 | 21 | 19 | 18 |
| 57.180,01 | 60.970,00 | 24 | 23 | 23 | 22 | 21 | 19 |
| 60.970,01 | 65.310,00 | 25 | 25 | 24 | 23 | 22 | 20 |
| 65.310,01 | 70.300,00 | 26 | 26 | 25 | 24 | 23 | 22 |
| 70.300,01 | 75.600,00 | 27 | 27 | 26 | 25 | 24 | 23 |
| 75.600,01 | 80.320,00 | 28 | 28 | 27 | 26 | 25 | 24 |
| 80.320,01 | 85.650,00 | 29 | 29 | 28 | 27 | 27 | 25 |
| 85.650,01 | 91.740,00 | 30 | 30 | 29 | 29 | 28 | 27 |
| 91.740,01 | 98.770,00 | 31 | 31 | 30 | 30 | 29 | 28 |
| 98.770,01 | 106.510,00 | 32 | 32 | 31 | 31 | 30 | 29 |
| 106.510,01 | 115.360,00 | 33 | 33 | 32 | 32 | 31 | 30 |
| 115.360,01 | 125.390,00 | 34 | 34 | 33 | 33 | 32 | 32 |
| 125.390,01 | 137.330,00 | 35 | 35 | 34 | 34 | 33 | 33 |
| 137.330,01 | 150.900,00 | 36 | 36 | 36 | 35 | 35 | 34 |
| 150.900,01 | 166.790,00 | 37 | 37 | 37 | 36 | 36 | 35 |
| 166.790,01 | 186.410,00 | 38 | 38 | 38 | 37 | 37 | 36 |
| 186.410,01 | 206.710,00 | 39 | 39 | 39 | 38 | 38 | 37 |
| 206.710,01 | En adelante | 40 | 40 | 40 | 39 | 39 | 39 |
Retenciones por rendimientos del trabajo para personas discapacitadas
En este caso, los porcentajes de retención varían según el grado de discapacidad. Teniendo en cuenta la tabla anterior, los porcentajes SE REDUCIRÁN en los porcentajes que se señalan en la siguiente escala:
|
IMPORTE (euros) |
GRADO DE MINUSVALÍA |
| Desde | Hasta | Entre 33% Y 65% | Entre 33% y 65%
con movilidad reducida o más del 65% |
| 0,01 | 23.150,00 | 9 | 12 |
| 23.150,01 | 29.470,00 | 7 | 12 |
| 29.470,01 | 42.810,00 | 6 | 10 |
| 42.810,01 | 49.750,00 | 5 | 10 |
| 49.750,01 | 70.300,00 | 4 | 8 |
| 70.300,01 | 106.510,00 | 3 | 6 |
| 106.510,01 | 166.790,00 | 2 | 5 |
| 166.790,01 | En adelante | 1 | 3 |
Retenciones a rendimientos de actividades económicas
Estas retenciones están recogidas en el Decreto Foral 40/2014, en su artículo 92.
| Actividades profesionales | 15% |
| Inicio de actividades profesionales, durante los dos períodos impositivos siguientes | 7% |
| Rendimientos satisfechos a recaudadores municipales, mediadores de seguros o delegados de Loterías y Apuestas del Estado | 7% |
| Actividades ganaderas de avicultura y ganado porcino | 1% |
| Resto de actividades ganaderas | 2% |
| Actividades forestales | 2% |
| Actividades económicas en estimación objetiva | 1% |
Otras retenciones
Aquí nos encontramos las retenciones por arrendamiento de inmuebles, por transmisión o reembolso de acciones o por premios en metálico.
| Ganancias patrimoniales por transmisión o reembolso de acciones | 19% |
| Participaciones en instituciones de inversión colectiva | 19% |
| Premios en metálico | 19% |
| Arrendamiento y subarrendamiento de inmuebles | 19% |
| Cesión del derecho a la explotación de la imagen | 19%-24% |
Los coeficientes de actualización en el IS y en el IRPF en Álava aprobados para 2019
El Decreto Foral 4/2019 aprueba los nuevos coeficientes aplicables en Álava sobre la transmisiones patrimoniales onerosas sujetas al IRPF o al Impuesto de Sociedades. A continuación vemos cómo quedan estos coeficientes de corrección monetaria se aplican en función de la fecha en que se adquirió el elemento patrimonial.
Coeficientes de actualización del IRPF
| 1994 y anteriores | 1.634 |
| 1995 | 1,735 |
| 1996 | 1,671 |
| 1997 | 1,634 |
| 1998 | 1,598 |
| 1999 | 1,554 |
| 2000 | 1,502 |
| 2001 | 1,446 |
| 2002 | 1,395 |
| 2003 | 1,356 |
| 2004 | 1,316 |
| 2005 | 1,274 |
| 2006 | 1,232 |
| 2007 | 1,198 |
| 2008 | 1,151 |
| 2009 | 1,148 |
| 2010 | 1,129 |
| 2011 | 1,095 |
| 2012 | 1,070 |
| 2013 | 1,054 |
| 2014 | 1,052 |
| 2015 | 1,052 |
| 2016 | 1,052 |
| 2017 | 1,031 |
| 2018 | 1,015 |
| 2019 | 1,000 |
Coeficientes de actualización del Impuesto de Sociedades
| Anterior al 1 enero 1984 | 2,524 |
| 1984 | 2,293 |
| 1985 | 2,116 |
| 1986 | 1,992 |
| 1987 | 1,898 |
| 1988 | 1,813 |
| 1989 | 1,726 |
| 1990 | 1,659 |
| 1991 | 1,604 |
| 1992 | 1,555 |
| 1993 | 1,542 |
| 1994 | 1,511 |
| 1995 | 1,443 |
| 1996 | 1,391 |
| 1997 | 1,368 |
| 1998 | 1,424 |
| 1999 | 1,372 |
| 2000 | 1,281 |
| 2001 | 1,262 |
| 2002 | 1,241 |
| 2003 | 1,223 |
| 2004 | 1,208 |
| 2005 | 1,186 |
| 2006 | 1,164 |
| 2007 | 1,124 |
| 2008 | 1,096 |
| 2009 | 1,084 |
| 2010 | 1,082 |
| 2011 | 1,069 |
| 2012 | 1,060 |
| 2013 | 1,053 |
| 2014 | 1,053 |
| 2015 | 1,048 |
| 2016 | 1,040 |
| 2017 | 1,026 |
| 2018 | 1,013 |
| 2019 | 1,000 |
Si necesitas ayuda par la declaración de la Renta o para cualquier cosa relacionada con el pago del IRPF, te recomendamos visitar la web de la Diputación Foral de Álava en el siguiente enlace:
Esperamos que la información del artículo te haya servido para tener las cosas más claras a la hora de tributar por tus ingresos. En cualquier caso, no dudes en preguntarnos si tienes alguna duda respecto al pago de tus impuestos en Álava.