La Agencia Tributaria permite realizar deducciones en el IRPF con el objetivo de fomentar ciertas actividades económicas o ayudas a determinados colectivos. Pero, ¿cómo funcionan estas deducciones? ¿Cuánto puedes ahorrar en el IRPF si inviertes en vivienda o en empresas? ¿Y en caso de maternidad o familia numerosa? En este artículo tienes toda la información que necesitas.
Deducciones en el IRPF por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio)
Tiene derecho a deducciones en el IRPF por inversión en vivienda aquellos contribuyentes que hubieran adquirido su vivienda habitual o satisfecho cantidades para la construcción de la misma con anterioridad a 1 de enero de 2013.
Hasta el 15% de 9.040 € anuales por inversiones en adquisición, rehabilitación, construcción o ampliación de la vivienda (12.080 € en caso de adecuación de vivienda por discapacidad).
- *Por ejemplo: Un matrimonio ha adquirido su vivienda habitual hace 10 años y desde entonces se ha deducido en este concepto. Durante el ejercicio han realizado pagos por su hipoteca por importe de 10.300 €. Presentan declaración en modalidad conjunta. Pueden deducirse porque la adquisición fue anterior a 2013. El límite es de 9.040 €. Por tanto, resultaría: 15% * 9.040 = 1.356 €; de deducción por inversión en vivienda habitual.
Deducciones en el IRPF por alquiler de la vivienda habitual (regimen transitorio)
Pueden optar a deducciones del IRPF los contribuyentes con contratos de arrendamiento celebrados con anterioridad a 1 de enero de 2015 por el que hubieran deducido ya cantidades en este concepto.
Se podrá deducir el 10,05% de las cantidades satisfechas en el ejercicio por el alquiler de su vivienda habitual (siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 €).
Base máxima de deducción: 9.040 € anuales.
Deducciones en el IRPF por inversión en empresas nuevas o de reciente creación
Base máxima de deducción: 60.000 € anuales (formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones suscritas).
Porcentaje de deducción: 30% sobre las cantidades satisfechas en el ejercicio.
Incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en:
Estimación directa
- Incentivos y estímulos a la inversión empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades:
- Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica: [Artículo 35 LIS].
- Deducción por inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales: [Artículo 36 LIS]
- Deducciones por creación de empleo: [Artículo 37 LIS]
- Deducción por creación de empleo para trabajadores con discapacidad: [Artículo 38 LIS]
- Inversión en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas: ver enlace.
- Actividades económicas realizadas en Canarias: ver enlace.
Estimación objetiva
Durante el último ejercicio no se ha establecido reglamentariamente ningún incentivo.
Deducciones de IRPF por donativos y otras aportaciones
Los donativos se definen como la transmisión voluntaria y gratuita de un bien. Veamos cómo se pueden deducir estas donaciones y otras aportaciones como las cuotas de afiliación a partidos políticos.
Donativos
Donaciones a actividades y programas prioritarios de mecenazgo (ley 49/2002) podrán deducir:
- Hasta 150 €: 80%
- Resto: 35% (40% si se hubieran mantenido los 2 años anteriores)
- Límite del 15% de la base liquidable
Donaciones a entidades beneficiarias del mecenazgo (salvo programas prioritarios):
- Hasta 150 €: 75%
- Resto: 30% (35% si se hubieran mantenido los 2 años anteriores).
- Límite del 10% de la base liquidable
Cuotas de afiliación y aportación a partidos políticos:
- 20% de las cuotas con límite de 600 €
- Límite del 15% de la base liquidable
- *Por ejemplo: Se realizan donaciones a una ONG desde hace 5 años por 200 € anuales.
Se podrían deducir: 130 € (150 * 75% + 50 * 35%).
Deducciones IRPF por maternidad
Minorará la cuota diferencial incluso pudiendo incrementar la cantidad a devolver.
Para mujeres con hijos menores de tres años que realicen una actividad por la que estén dadas de alta en la Seguridad Social.
- Hasta 1.200 € anuales por cada hijo menor de tres años.
Se podrá solicitar su abono anticipado de forma mensual. En este supuesto no minorará la cuota diferencial.
Incremento adicional de hasta 1.000 € cuando satisfaga gastos de guardería por hijo menor de tres años.
- *Por ejemplo: El resultado de la declaración de Belén es de 400 € a pagar. Ha tenido un bebé en el mes de marzo de este mismo año. Trabaja a jornada completa en una empresa por cuenta ajena desde hace 3 años. No ha solicitado de forma anticipada la prestación por maternidad.
Como la prestación pudo comenzar en marzo, en que dio a luz, tiene derecho a 10 meses a 100 € al mes: total de 1.000 €. Se resta ese importe al resultado inicial de su declaración, pudiendo incluso llevar a ser negativo: (400 – 1.000 = – 600).
Su declaración quedaría 600 € a devolver.
Deducciones por familia numerosa, ascendiente con 2 hijos o personas con discapacidad a cargo
Minorará la cuota diferencial incluso pudiendo incrementar la cantidad a devolver.
- Hasta 1.200 € por cada una de las deducciones con derecho.
Deducciones por doble imposición internacional o derechos de imagen
Las deducciones por doble imposición internacional permiten evitar que tributen dos veces las rentas que ya lo han hecho en otra sociedad.
Otras deducciones
- Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla.
- Protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y Mundial.
- Unidades familiares de residentes en Estados miembros de la U.E.
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