Si alguna vez te has preguntado cómo funciona el IVA para restaurantes en España, en esta guía os explicaremos todo lo relacionado con este tipo de IVA, tanto para los restaurantes como para los servicios mixtos.

El IVA en Restaurantes

Tanto si estás pensando en montar un restaurante como si ya te dedicas a la hostelería, sabrás lo importante que es calcular correctamente el IVA que se debe aplicar a tus productos o a los servicios que prestas. Y sabrás que el tipo de IVA para restaurantes en España se rige por las mismas normas del Impuesto del Valor Añadido (de las que ya os hablamos en general en esta guía sobre el IVA), que actualmente diferencia entre:

  • IVA general: 21%
  • IVA Reducido: 10%
  • IVA Superreducido: 4%

Dependiendo del producto o servicio que se venda o preste, aplicaremos un tipo impositivo u otro. Por ejemplo, el general se aplica mayoritariamente a todos los productos o servios, mientras que el IVA reducido en la hostelería, las viviendas o los productos sanitarios, y el superreducido se reserva a los llamados bienes de primera necesidad, como los alimentos básicos.

¿Qué es el IVA para restaurantes?

El IVA para restaurantes, de acuerdo a lo que ya hemos visto en el punto anterior, es del 10%, es decir, quedan sujetos al IVA reducido, como el resto de servicios de hostelería.

Pero claro, dado que entre los productos que ofrece un restaurante encontramos bienes con gravámenes de IVA diferentes, como por ejemplo el pan, que tiene un 4% de IVA, y el alcohol, que tiene un impuesto añadido al precio del 21%, cabe preguntarse, ¿qué tipo de IVA se debe aplicar en el caso de que un cliente consuma pan y una cerveza?

La respuesta es sencilla, todo producto recogido en la carta del restaurante o bar se gravará con el 10%, independientemente de que fuera de estos establecimientos tengan un tipo impositivo diferente. Por lo tanto, el IVA de comidas y bebidas en restaurantes siempre será del 10%.

El IGIG en Canarias

Como las Islas Canarias forman parte de España, a veces se nos puede olvidar que en Canarias no se aplica el IVA, sino el IGIC (o Impuesto General Indirecto Canario). A efectos de la hostelería, su aplicación es muy similar a la del IVA en la península, de manera que el tipo impositivo que se aplica en Canarias a restaurantes y bares es del 6,5% (que se corresponde al tipo general).

Si nos cita la Dependencia de Gestión Tributaria, debemos saber que este organismo no tiene potestad para pedirnos la contabilidad de la empresa, así que en este supuesto no haría falta que aportásemos los libros de cuentas o cualquier otro documento contable. La cosa cambia si quien nos cita es la Dependencia de Inspección, que si tiene esa potestad.

Tipos de IVA en restaurantes y bares

iva restaurantes

Llegados a este punto casi podemos decir que tenemos claro qué tipo de IVA debemos aplicar en un restaurante o bar, el 10%, sin embargo, ¿qué ocurre en un establecimiento donde aparte de servir comidas y bebidas, también se lleva a cabo otra actividad? Dos ejemplos serían un salón de bodas o un karaoke. Estos establecimientos donde junto al servicio de hostelería existe un servicio recreativo se les denomina servicios mixtos.

Servicios mixtos

Como hemos dicho, los servicios mixtos son aquellos donde aparte del servicio de hostelería se ofrece un servicio recreativo, como puede ser el caso de un casino con restaurante o de un restaurante con una zona de ocio y actividades para los niños. En los servicios mixtos el tipo de IVA dependerá de cuál sea la actividad principal del negocio.

Es decir, si la actividad principal es la de restaurante, se aplicará el 10% de IVA en facturas y tickets. Mientras que si la actividad principal es otra, se aplicará el 21% de IVA. Para verlo mejor, os dejamos unos ejemplos:

  • El IVA de un restaurante especializado en bodas y eventos similares, donde se pueden realizar actuaciones musicales, se entiende que la actividad principal es la de restaurante, por lo que el IVA aplicable será del 10%.
  • El IVA para restaurantes con actividades de ocio para los niños, como aquellos en los que se celebran cumpleaños, es del 21%, ya que se entiende que la actividad principal es el ocio.
  • En un karaoke, el IVA a aplicar será del 21% aunque sirve comidas, pues su actividad principal es la de karaoke.
  • Los servicios de bar y restaurante en bingos, casinos y apuestas llevan un gravamen del 10%.
  • Mientras que los servicios de hostelería prestados en café-teatro, café-concierto, pubs o cafeterías con actuaciones musicales aplican el 21% de IVA.

En definitiva, es la actividad principal la que determina el tipo de IVA a aplicar y en el caso que nos ocupa, esa actividad principal debe ser la de hostelería. Citando el artículo 91 de la Ley del IVA:

“Se aplicará el tipo impositivo reducido del 10% a los servicios de hostelería, acampamento y balneario, los de restaurantes y, en general, el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto, incluso si se confeccionan previo encargo del destinatario. Sin embargo, la Dirección General de Tributos exige excepcionar de la aplicación de dicho tipo a los servicios mixtos de hostelería, espectáculos, discotecas, salas de fiestas y servicios análogos, los cuales tributan al tipo general del 21%”.

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¿Se puede desgravar el IVA en los restaurantes?

De acuerdo con la ley, solo podremos desgravar el IVA de las comidas en restaurantes cuando se refiera a algo relacionado de forma directa con la actividad empresarial o profesional. Es decir, cuando la comida pueda calificarse como una comida de negocios con unos clientes potenciales de nuestra empresa o destinada a la promoción de la misma, tal y como recoge la Ley del Impuesto de Sociedades en su artículo 15.e, donde se consideran gastos deducibles “los gastos por atenciones a clientes o proveedores (y) los realizados para promocionar, directa o indirectamente, la venta de bienes y prestación de servicios (…)”.

Así que, teniendo en cuenta lo dicho por la ley, no serían degravables las cenas de empresa o una comida con amigos del trabajo. Mientras que el IVA de una factura de una comida de negocios con un cliente o proveedor podrá considerarse como “Otros servicios exteriores” y podrán desgravarse.

Es importante que en esos casos y para evitar problemas con Hacienda en el futuro, guardemos la factura o ticket de esa comida o cena cuyo IVA vamos a desgravar. Es recomendable que pidamos la factura completa para incluirla en nuestros registros.

▷ Es obligatorio incluir el IVA en los menús y cartas de los restaurantes

Es obligatorio por ley incluir el importe de IVA en la carta y menús, y reflejarlo en los tickets y facturas correspondientes de manera legible y clara. Ya no vale no incluir el IVA en los menús de los restaurantes y no avisarlo, ese 10% más de IVA tiene que estar reflejado. De no hacerlo, se estará incumpliendo la Ley 44/2006, de 29 de diciembre para la mejora de la protección de consumidores y usuarios.

Esta ley establece que la información sobre los precios de los productos que figuran en cartas, listas de precios o cualquier soporte informativo de precios del restaurante, bar, cafetería o similar, deben incluir el IVA, de manera que los clientes conozcan el precio final que va a pagar por el producto.

Y !cuidado con no incluir el IVA en los productos de menús o cartas y poner la indicación de que no se incluye, porque esta fórmula no es legal.

EN RESUMEN:

“Si la actividad principal de tu negocio es la venta de comida y bebidas, debes aplicar el 10% de IVA. Si por el contrario, es una actividad accesoria de un servicio de ocio, deberás aplicar el 21%”

¿En qué se diferencia el IVA en la hostelería del de otros sectores?

El sector hostelero es uno de los grandes motores de la economía del país y, por tanto, hay que cuidarlo. Resulta fundamental para la creación de empleo juvenil y para el desarrollo de la economía tanto en zonas urbanas como rurales.

Por ello, el IVA en restaurantes y hostelería se mantiene en un tipo reducido del 10%. Esto no ocurre con todos los productos y servicios.

¿Qué productos y servicios también tributan al 10%?

Al igual que los restaurantes, hay otros productos y servicios en los que se paga un 10% de IVA:

  • Agua para consumo y regadío
  • Carne, aceite y gaseosa.
  • Ópticas
  • Actividades deportivas
  • Reparación de edificios
  • Campings
  • Recogida y eliminación de residuos

¿Qué sectores pagan menos IVA que los restaurantes (IVA superreducido del 4%)?

  • Medicamentos
  • Alimentos de primera necesidades

¿Qué sectores pagan más IVA que los restaurantes (IVA de tipo general del 21%)?

  • Coches, gasolina
  • Cine, teatro
  • Sector textil
  • Peluquería y estética
  • Veterinaria
  • Energía eléctrica y telecomunicaciones
  • Tabaco, alcohol
  • Funerarias

Hay otra serie de actividades que están exentas, como las actividades educativas, las operaciones médicas, los seguros, las actividades sociales, culturales y deportivas, o las transacciones inmobiliarias.

Ya conoces todo lo necesario sobre el IVA en restaurantes pero, ¿hay algo más que quieras saber? En nuestra web tenemos más INFO para ti.

El IVA en otros sectores