¿Has ganado un premio en la lotería o en un concurso y no sabes si debes declararlo a Hacienda? No te preocupes, en este artículo te resolvemos tus dudas sobre la tributación de premios en el IRPF. Y ya te adelantamos que sí, vas a tener que pagar parte de lo que ganes a la Agencia Tributaria.

¿Qué fiscalidad es aplicable a los premios de los concursos?

Estamos acostumbrados a ver a concursantes de televisión que ganan grandes sumas de dinero en programas como ‘Pasapalabra’ o Boom’. Sin embargo, mucha gente se pregunta: ¿qué porcentaje de esos premios van realmente a la cuenta corriente de los ganadores?

Si eres de los que piensan que la Agencia Tributaria se queda con una gran parte de los ingresos, estás en lo cierto. Tanto si has ganado un pequeño concurso en la radio, como un gran premio en un concurso de televisión, tendrás que declarar a la Agencia Tributaria.

La fiscalidad aplicable a los premios en concursos de TV depende de varios factores: la cantidad de dinero que se haya ganado, los tipos impositivos de cada Comunidad Autónoma y si se trata de un premio en metálico o en especie.

Retención de IRPF sobre los premios en metálico

Cuando una persona gana un premio en metálico en un concurso de televisión, debe declararlo a Hacienda.

De hecho, ni siquiera va a recibir el total del premio en su cuenta, sino que la Agencia Tributaria retiene, a modo de adelanto, con un 19% del premio obtenido.

Después, el “afortunado” ha de cumplir con sus obligaciones tributarias en la declaración de la renta. El premio obtenido se añade a los ingresos por salario o rendimientos inmobiliarios, para hacer un cómputo global de los ingresos obtenidos.

Sobre este global de impuestos se aplican los correspondientes tramos sobre las tablas del IRPF. Estas pueden variar según la CC.AA, aunque por norma general son los siguientes:

  • De 0 hasta 12.450 euros: 19%
  • Entre 12.450 euros y 20.200 euros: 24%
  • Entre 20.200 y 35.200 euros: 30%
  • Entre 35.200 y 60.000 euros: 37%
  • Más de 60.000 euros: 45%

Ejemplo

Para ver mejor la tributación de premios en el IRPF, pongamos un ejemplo:

Juan ha ganado un premio en un concurso de 100.000 euros en metálico.

Al hacerle el ingreso el programa, Hacienda ya se queda con un 19%, por lo que de inicio ya pagará 19.000 euros y solo ingresará 81.000 euros.

Después, a la hora de hacer la declaración de la Renta, tributará:

  • Al 19% por lo primeros 12.450 euros = 2.365,50
  • Al 24% por el tramo entre 12.450 y 20.200  (7.750 euros) = 1.860
  • Al 30% por el tramo entre 20.200 y 35.200 euros (15.000 euros) = 4.500
  • Al 37% por el tramo entre 35.200 y 60.000 euros (24.800 euros) = 9.176
  • Al 45% entre 60.000 euros y los 100.000 euros que ha ganado (40.000 euros) = 18.000
  • El total a pagar será de 2.365,50 + 1.860 + 4.500 + 9.176 + 18.000 = 35.901,50 euros

A Juan ya se le habían restado 19.000 euros por adelantado, por lo que en la declaración de la Renta solo pagará:

  • 35.901,50 – 19.000 = 16.901,50 euros.

En definitiva, esto quiere decir que, de los 100.000 euros, Juan ingresará lo siguiente:

  • 100.000 – 35.901,50 = 64,098,50 euros.

Por supuesto, a mayor número de ingresos, mayor porcentaje se quedará hacienda ya que más ingresos se tendrán que tributar por el tramo máximo.

Retención de IRPF a los premios en especie

En muchos programas no se otorgan premios en metálico, sino que los ganadores de los concursos ganan premios en especie: coches, apartamentos, viajes, electrodomésticos y accesorios para el hogar. Piensa en programas como ‘El precio justo’.

En este caso, también habrá que tributar por el valor estimado de los premios, al 19%. Sin embargo, pueden pasar dos casos: que la empresa que organiza el concurso aplique ese 19% o que no lo haga.

De una forma u otra, no te preocupes, porque si la empresa organizadora no ha descontado ese adelanto, la Agencia Tributaria se encargará de descontarlo en el momento de hacer la declaración de la Renta.

Cómo incluir los premios en la renta

¿Cómo afecta la tributación de premios al IRPF y cómo se debe indicar en la Renta?

A la hora de hacer la declaración de la Renta, los premios en metálico se deben incluir en la casilla 267 del apartado G1, en la sección de “ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales” (página 10).

Por su parte, los premios en metálico se incluyen en la casilla 565 de la declaración de la Renta, en la página 16.

Tributación de premios

A continuación vemos cómo tributan otros tipos de premios, por ejemplo los que se consiguen jugando a la lotería, al bingo o por ganar certámenes literarios.

Premios de la lotería 

Seguro que has jugado alguna vez a algún sorteo de la ONCE o similares. Estos juegos también tienen su propia tributación de premios en el IRPF.

En este caso, la Agencia Tributaria ya se encarga de descontar desde un principio todo el importe correspondiente a impuestos.

Este importe es del 20% para premios de lotería superiores a 20.000 euros. Los premios menos de 20.000 euros están exentos del pago de impuestos.

Por ejemplo:

  • Premio en la lotería de 10.000 euros: se cobran los 10.000 euros íntegros
  • Premio de 60.000 euros: los primeros 20.000 euros no tributan. Los 40.000 euros restantes se gravan al 20%: en total serán 8.000 euros para Hacienda. Por tanto, finalmente se cobrarán 52.000 euros limpios.

Sin embargo, aquí no se acaba la relación entre lotería e IRPF. Al contrario, el ganador ha de reflejar el importe ganado en la declaración de la Renta.

Para ello, ha de rellenar la casilla 230 de la declaración, en la que se deben incluir los datos identificativos de la persona, el lugar de residencia o el importe ganado.

Premios de la Lotería de Navidad

La Lotería de Navidad forma parte de las Loterías y Apuestas del Estado y, por tanto, también estará sometida al Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas creado en 2013.

¿Cuál es el importe exento de tributar a Hacienda este año?

Para este año 2019, están exentos de tributación los primeros 20.000 € de premio.

Recordemos que hasta 2013 estos premios no se tenían que declarar. En esa fecha se creó este impuesto, en el que inicialmente estaban exentos únicamente los primeros 2.500 €. En 2018 se amplió ese límite a 10.000 euros.

Para el año 2020 se volverá a aumentar hasta los 40.000 €. Esto afectará ya, por tanto, al próximo sorteo del Niño.

En resumen, este año los premios inferiores a 20.000 € se cobrarán íntegros. Y los superiores pagarán a Hacienda únicamente por el importe que sobrepase esa cantidad.

¿Cuántos impuestos hay que pagar?

El importe del premio cobrado que sobrepase ese mínimo exento, se deberá de incluir en nuestra declaración de la renta (Impuesto de la Renta de las Personas Físicas) como una Ganancia patrimonial no derivada de una transmisión. Concretamente en la casilla “Premios obtenidos por la participación en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios”.

Va a tributar a un tipo de gravamen fijo del 20%. De hecho, en el momento en que se cobre, el organismo pagador del premio ya nos aplicará directamente una retención por ese 20%.

Es por tanto el pagador (el banco o organismo gestor) quien estará obligado a declararlo e ingresar el importe que nos ha retenido en la Agencia Tributaria.

Una vez practicada esa retención, nosotros no habremos de realizar ningún trámite más, hasta que nos toque incorporarlo en la declaración de la renta (IRPF).

¿Y si el premio es compartido?

El gravamen se exige de forma independiente por cada décimo o fracción de lotería premiado. En caso de que el décimo estuviera compartido, se prorrateará entre sus titulares en función de la participación que les corresponda.

En este caso, es conveniente acreditar la identidad completa de todas las personas con las que se comparte el décimo premiado en el momento del cobro, para que cuando se divida no se considere una donación y tribute nuevamente por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.

Algunos ejemplos:

Nos tocan en el sorteo de la Lotería de Navidad 15.000 euros de un décimo: se cobran íntegros, dado que están por debajo de los 20.000 € exentos.

Nos tocan 50.000 euros de un décimo compartido por 3 personas a partes iguales: se aplicará el 20% de retención al IRPF sobre los 30.000 € que exceden del mínimo exento: en total 6.000 euros. Quedaría un premio neto de 44.000 €, de forma que cada partícipe se llevará 14.666 euros líquidos.

Nos toca el premio Gordo de 400.000 euros: se descuentan los 20.000 € exentos, así que se tributará por una base de 380.000 euros al 20%. En total, Hacienda se llevará 76.000 euros y nosotros nos llevaremos 324.000 euros netos.

Menos de 20.000 euros

Antes del 5 de julio de 2018 estaban no era necesario tributar por los premios obtenidos en juegos de azar (como bingos o loterías) por una cuantía menor a 2.500 euros. Esa cuantía se aumentó a partir de esta fecha hasta los 10.000 euros. Sin embargo, en el año 2019 ya no es necesario tributar por premios de una cuantía inferior a 20.000 euros, y en 2020 se aumentará esa cifra hasta los 40.000 euros.

Los premios obtenidos en concursos de televisión tributarán al 19% siempre y cuando sean menores a 12.450 euros.

Lo mismo sucede con los premios deportivos, que se consideran rendimientos de trabajo por parte del deportista.

Premios deportivos

Los premios deportivos obtenidos por los deportistas profesionales se consideran como ingresos procedentes de rendimientos del trabajo y, por tanto, han de tributarlos en la declaración de la Renta teniendo en cuenta los tramos de las tablas del IRPF. Así se refleja en el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Premios literarios

Los premios literarios están considerados como una renta irregular, es decir, que no es continuada en el tiempo.

La tributación de estos premios en el IRPF depende de si se va a hacer un uso comercial o no de la obra.

En caso de que se vaya a hacer un uso o divulgación comercial de la obra, el obligado a tributar por ella (el autor) puede disfrutar de una bonificación del 30%. Es decir, por un premio literario de 10.000 euros solo habrá que tributar por 7.000.

Sin embargo, hay casos en los que estos premios están exentos de tributación. En concreto, deben darse dos circunstancias:

  • La organización o editorial que concede el premio no puede realizar una explotación comercial de la obra. Tampoco puede exigir o limitar los derechos de propiedad del autor sobre la misma.
  • El premio debe ser otorgado a obras realizadas con anterioridad a la convocatoria.
  • *Se permite la divulgación de la obra, siempre y cuando no se realice con fines lucrativos, y por un período no superior a seis meses.

Premios del bingo

La tributación del IRPF en premios obtenidos en el bingo y otros juegos de azar está regulada por la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018. Esta normativa establecía un tipo impositivo del 20% para los premios superiores a 10.000 euros.

Sin embargo, esta ley también establece una evolución para los siguiente años de la cuantía mínima para tributar por estos premios. En 2019, esta cuantía mínima asciende a 20.000 euros, y en 2020 será de 40.000 euros. Por tanto, todos los premios obtenidos de bingo o juegos de azar por debajo de esta cantidad están exentos de tributar por el 20% de las ganancias.

En definitiva, si pensabas que este tipo de premios son íntegros para el ganador, ya has podido comprobar que no es así.

 

Documentos relacionados

 

Existen muchos otros ingresos particulares que no provienen de rendimientos del trabajo, por el capital inmobiliario o las fuentes habituales. En ocasiones puede ser complicado saber cómo declarar estos ingresos, por lo que si tienes dudas y necesitas asesoramiento, lo mejor es acudir a una asesoría fiscal.

En nuestra web puedes encontrar las mejores asesorías por provincias y asegurarte de cumplir con tus obligaciones tributarias. Recibe hasta 4 presupuestos sin compromiso y ponte al día en cuestiones fiscales.