Al adquirir un vehículo nuevo o usado hay que hacer frente a tributos como el Impuesto de Matriculación o el Impuesto a Vehículos de Tracción Mecánica. Sin embargo, el que más puede influir sobre el precio de compra del vehículo es el Impuesto sobre el Valor Añadido. ¿Cómo funciona el IVA en los coches? ¿Qué diferencia hay entre comprar un coche nuevo y uno usado? ¿Es posible desgravar el IVA por la compra de un vehículo? En este artículo tienes las respuestas a todas estas preguntas.
¿Qué tipo de IVA tiene la compra de vehículos?
En España, el tipo general del IVA es del 21%. Este es el porcentaje que se aplica a la compra de la mayoría de productos en nuestro país. En el caso del IVA de los coches, el porcentaje a aplicar es el mismo, 21%, aunque hay algunas excepciones.
A continuación vemos qué diferencias hay a la hora de aplicar el IVA en función de si son coches particulares o vehículos de empresa, o si se trata de coches usados o vehículos nuevos.
Cuando el coche es nuevo
El IVA de los coches en España es del 21% y afecta a la compra de cualquier vehículo nuevo, ya que la transacción se realiza con una empresa (concesionario).
Este IVA del 21% también se aplica a la compra de coches eléctricos. Desde la Asociación de Empresas de Energía Eléctrica (AELEC) se ha solicitado que el Plan VEA 2019 se modifique para que el impuesto se reduzca al 10%, pero el Gobierno todavía no se ha manifestado al respecto.
Sea como fuere, actualmente hay ciertos casos en los que se puede conseguir una reducción en el IVA, por ejemplo en el caso de las personas con movilidad reducida, como veremos más adelante.
Si el coche es de segunda mano
Por su parte, en IVA en la compraventa de coches cuando se trata de vehículos de ocasión o segunda mano, depende de con quién se realice la operación.
Si compras el coche a un concesionario o una empresa de compraventa de vehículos, SÍ tendrás que pagar el IVA del 21%, pero estarás exento de abonar el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
En cambio, si compras el coches a un particular, NO tendrás que pagar el IVA, pero SÍ tendrás que hacer frente al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.
Para saber el valor del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales hay que tomar como base el valor estipulado el la compraventa del vehículo y aplicarle un coeficiente multiplicador. Este porcentaje depende de los años de vida del vehículo. Puedes verlo en la siguiente tabla:
Una vez que calcules este importe, deberás aplicar sobre él un impuesto autonómico. Es decir, el porcentaje puede variar según la Comunidad Autónoma. Normalmente oscila entre el 4% y el 8%.
Recuerda que el IVA se aplica directamente sobre el precio base del vehículo. Sin embargo, el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales deberás liquidarlo tú mismo en la Agencia Tributaria, mediante la presentación del modelo 620. Para ello dispones de 30 días desde la firma del contrato de compra.
En coches para discapacitados
En el caso del IVA en los coches para personas con discapacidad, NO se aplica el tipo general del 21%, sino el IVA superreducido del 4%.
Para poder beneficiarse de esta rebaja hay que acreditar una minusvalía del 33% o superior, tener movilidad reducida o moverse en silla de ruedas.
La rebaja en el IVA para minusválidos se aplica a coches nuevos, de segunda mano o de Km0. Ni siquiera hace falta que la persona con discapacidad sea quien va a conducir el vehículo, sino que basta con que ésta sea el titular del mismo.
Exenciones
Aparte de la compraventa de coches entre particulares, hay algunos otros casos en los que la compra de vehículos no está sujeta a IVA.
- Vehículos y motocicletas destinados al uso por parte de miembros de la OTAN o personal asociado.
- Automóviles de personal diplomático.
Por otro lado, el traslado del titular del vehículo del extranjero al territorio español, no obliga al pago del IVA por matriculación 2 veces. Expliquemos mejor este punto.
Imagina que has comprado un coche en Francia y has pagado allí el IVA. Años después, te mudas a España y te solicitan volver a pagar el Impuesto de Matriculación en España. ¿Pueden hacerlo? La respuesta es DEPENDE. Cada país del a Unión Europea establece sus propias normas en estas situaciones.
En el caso de España, está exento siempre que se cumplan una serie de condiciones.
- Haber residido fuera de España, al menos, los 12 meses anteriores al traslado.
- Haber usado el vehículo durante un mínimo de 6 meses en el anterior país de residencia.
- Haber adquirido el vehículo según la leyes tributarias del anterior país de residencia.
- Solicitar la matriculación en un plazo de 60 días desde el traslado.
¿Puedo deducirme el IVA del coche? ¿Cuándo? ¿Cómo?
El IVA en los coches NO se puede deducir si el automóvil es adquirido por un particular para su uso privado.
En cambio, el artículo 95 de la Ley del IVA contempla ciertos casos en los que SÍ es posible desgravarse el IVA de la factura. En concreto, pueden decidirse el IVA en los coches aquellos autónomos o profesionales que compren un coche para el ejercicio de su actividad profesional.
Pero, ¿cuánto te puedes desgravar de IVA al comprar un coche?
Los autónomos puedes deducirse el IVA de la compra del coche de empresa
El artículo 95 de la Ley del IVA señala que “los empresarios o profesionales no podrán deducir las cuotas soportadas o satisfechas por las adquisiciones o importaciones de bienes o servicios que no afecten, directa y exclusivamente, a su actividad empresarial o profesión“.
Por tanto, de la frase anterior se extrae que SÍ podrán deducirse el IVA de la compra de un automóvil si afecta, directa y exclusivamente a su actividad profesional.
Como norma general, los autónomos pueden deducirse el 50% del IVA en la compra de su coche. Normalmente la Agencia Tributaria no pone muchas trabas a que los profesionales por cuenta ajena hagan esta deducción.
Sin embargo, ¿qué ocurre si quieres deducir el 100% del IVA por la compra de un coche? Ahí la cosa ya cambia.
¿Cuánto IVA se puede desgravar? ¿el 100%?
Para poder deducir el 100% del IVA en los coches es necesario que el autónomo demuestre que el coche va a ser utilizado única y exclusivamente para el desarrollo de su negocio o actividad profesional. No queremos desmoralizarte, pero en la práctica, esto es prácticamente imposible.
Resulta realmente difícil demostrarle a la Agencia Tributaria que el vehículo solo se va a usar con fines comerciales, salvo que esté destinado a alguna de las siguientes actividades profesionales:
- Transporte de mercancías.
- Transporte de pasajeros a cambio de contraprestación económica (taxistas).
- Servicios en autoescuelas.
- Automóviles utilitarios para pruebas, ensayos o demostraciones.
- Turismos empleados por agentes o representantes comerciales.
- Vehículos de seguridad y/o vigilancia.
En caso de no pertenecer a alguno de estos sectores profesionales, justificar ante Hacienda que el coche solo se utiliza para el trabajo resulta harto complicado, y en la mayoría de ocasiones hay que acudir a los tribunales.
Además, en caso de no poder justificar la deducción, la Agencia Tributaria impone unas sanciones de hasta el 50% de la deducción, aparte de la devolución del impuesto desgravado. Esto hace que muchos autónomos quieran evitar complicaciones y se conformen con la deducción estándar del 50%.
¿Y si se trata de un renting o leasing?
Respecto al IVA deducible en el alquiler de coches, también es posible aplicar una deducción del 50%, tanto si se trata de vehículos con opción de compra o sin ella. Al igual que en los puntos anteriores, deberás demostrar que vas a usar el coche de alquiler para el desempeño de tu actividad profesional.
En definitiva, esto es todo lo que debes saber sobre la aplicación del IVA en los coches en España. Si necesitas más información sobre cómo funciona el Impuesto sobre el Valor Añadido en otros productos y servicios, te recomendamos que visites nuestra sección sobre normativa fiscal.
El IVA en otros productos y servicios