En cambio, el total deducible<\/b> es el conjunto de conceptos <\/b>que <\/b>van <\/b>a restar <\/b>a <\/b>ese sueldo bruto<\/b> hasta llegar al salario l\u00edquido, que es el que cobraremos de forma efectiva.
\nEs sobre este grupo de gastos deducibles al que dedicamos este art\u00edculo.<\/p>\n\u00bfQu\u00e9 tipo de deducciones existen?<\/b><\/h2>\n
Existen dos deducciones<\/strong> que minorar\u00e1n nuestro salario bruto y que siempre hay que contemplar:<\/p>\n No obstante, tambi\u00e9n hay otras que pueden darse o no, en funci\u00f3n de las circunstancias:<\/p>\n Las retenciones son pagos anticipados que se practican a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/b> (IRPF).<\/p>\n Se realizan de forma que, si \u00fanicamente present\u00e1ramos rendimientos del trabajo de la empresa que nos proporciona la n\u00f3mina<\/a>, el resultado de la declaraci\u00f3n de la renta (modelo 100 de IRPF) ser\u00eda cero. Pero suele ocurrir que tambi\u00e9n tenemos rentas de otro tipo: de intereses bancarios, de inmuebles, de otras empresas… Y es la raz\u00f3n por la que se realiza esa declaraci\u00f3n: para regularizar todos esos rendimientos, deducciones… y tambi\u00e9n las retenciones.<\/p>\n El impuesto se liquida entre los meses de abril y junio del periodo siguiente al de su devengo (31 de diciembre), cuyo ejercicio coincide con el a\u00f1o natural (enero a diciembre). La obligaci\u00f3n de retener nacer\u00e1 en el momento en que se satisfagan las rentas sujetas seg\u00fan los art\u00edculos 74 al 79 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, aprobado por el Real decreto 439\/2007, de 30 de marzo. En ellos se fija tanto cu\u00e1les son esas rentas como quienes deben realizarlo.<\/p>\n Con car\u00e1cter general, estar\u00e1n obligados a retener o ingresar a cuenta, en cuanto satisfagan rentas sometidas a esta obligaci\u00f3n:<\/p>\n Hemos visto en los apartados anteriores que los ingresos procedentes de los rendimientos del trabajo de la n\u00f3mina figuran entre las rentas por las que se debe retener<\/strong>.<\/p>\n Tambi\u00e9n que el obligado a practicar esa retenci\u00f3n e ingresarla en Hacienda es el pagador<\/strong> (aunque en ning\u00fan caso deben practicarlas los particulares o consumidores finales). Y en este caso el pagador es el empresario empleador<\/strong>.<\/p>\n Con car\u00e1cter general, los rendimientos del trabajo tributan a un tipo impositivo que aumenta de forma progresiva y por tramos<\/strong>. Es decir, se paga cuanto m\u00e1s se cobra<\/strong> en funci\u00f3n de la siguiente tabla:<\/p>\n Existen, sin embargo, algunos rendimientos del trabajo que est\u00e1n sometidos a tipos fijos<\/span>. De ellos, los que pueden incluirse en la n\u00f3mina son:<\/p>\n Como ve\u00edamos en la tabla de tramos, el tipo de gravamen va desde un m\u00ednimo del 0% a un m\u00e1ximo del 47%.<\/p>\n No obstante, en la actualidad est\u00e1n exentos de tributaci\u00f3n los rendimientos del trabajo inferiores a 14.000 \u20ac.<\/p>\n Adem\u00e1s, seg\u00fan el Estatuto de los Trabajadores, los contratos de trabajo de duraci\u00f3n inferior a 12 meses deben retener a un m\u00ednimo del 2%.<\/p>\n \u201cRetenciones sobre rendimientos del trabajo. Comunicaci\u00f3n de datos al pagador (art. 88 del Reglamento del IRPF)\u201d.<\/p>\n <\/p>\n A trav\u00e9s de este modelo se comunican al pagador las circunstancias personales<\/strong> que pueden influir en la tributaci\u00f3n al IRPF y que pueden rebajar el tipo de retenci\u00f3n del recibo de salarios.<\/p>\n As\u00ed, sobre la situaci\u00f3n m\u00e1s desfavorable (que es soltero\/a sin hijos), existen diversos conceptos que van a \u201cdesgravar\u201d:<\/p>\n En caso de que se quiera aprovechar estas ventajas, se deber\u00e1 proporcionar al pagador<\/strong>, firmado, al inicio de la relaci\u00f3n laboral y siempre que se produzca alguna variaci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n Debe realizarse un c\u00e1lculo anual inicial del porcentaje de retenci\u00f3n aplicable, a priori, a todo el periodo en la primera n\u00f3mina del a\u00f1o. Posteriormente, debe hacerse una regularizaci\u00f3n<\/strong> al menos trimestral y siempre que cambien las circunstancias personales o familiares, o var\u00ede significativamente el sistema de retribuci\u00f3n (como un cambio de categor\u00eda). Finalmente, siempre debe hacerse tambi\u00e9n otra regularizaci\u00f3n en el \u00faltimo recibo de salarios del a\u00f1o (en el mes de diciembre).<\/p>\n El porcentaje de retenci\u00f3n que aparecer\u00e1 en la n\u00f3mina resulta de un complicado c\u00e1lculo matem\u00e1tico que no vamos a detallar. No obstante, la Agencia Tributaria, a trav\u00e9s de la sede electr\u00f3nica, pone a disposici\u00f3n de los contribuyentes y usuarios en la web una herramienta para poder conocer ese valor de forma r\u00e1pida y sencilla.<\/p>\n Calculadora de Retenciones de la AEAT<\/a><\/p>\n \u00danicamente habr\u00e1 que incluir nuestros datos personales, los ascendientes o descendientes que convivan con nosotros y los datos econ\u00f3micos de ejercicio, y nos devolver\u00e1 como resultado nuestra base liquidable<\/strong>, y el importe anual<\/strong> de las retenciones y el tipo aplicable<\/strong>.<\/p>\n <\/p>\n Antes del comienzo de la Campa\u00f1a de la Renta, los retenedores deben entregar a quienes han sido retenidos un certificado de los rendimientos declarados y los importes retenidos.<\/p>\n Antiguamente era necesario para la confecci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del IRPF pero, dado que ahora es obligatoria tambi\u00e9n su remisi\u00f3n previa a la Agencia Tributaria, ya se incorpora toda la informaci\u00f3n autom\u00e1ticamente a nuestros datos fiscales, para consultarlos o descargarlos directamente en la autoliquidaci\u00f3n. Por lo que actualmente ese certificado ha pasado a ser mayormente informativo.<\/p>\n En caso de no declarar e ingresar las retenciones correspondientes, los obligados pueden enfrentarse a sanciones, que pueden ser leves, graves o muy graves, en funci\u00f3n de las circunstancias (como que se haya causado perjuicio econ\u00f3mico a Hacienda o infracciones repetidas).<\/p>\n Adem\u00e1s, el ingreso de las retenciones no es susceptible de aplazamiento ni fraccionamiento.<\/p>\n Recargo por presentaci\u00f3n extempor\u00e1nea:<\/strong><\/p>\n Cuando nos olvidamos de presentar una declaraci\u00f3n y lo hacemos despu\u00e9s, de forma voluntaria, pero fuera de plazo, tendremos que pagar por ello un recargo que ser\u00e1:<\/p>\n Por ejemplo, ingresamos una modelo de 100 \u20ac en los 15 d\u00edas siguientes al plazo reglamentario de su presentaci\u00f3n: Llevar\u00e1 un recargo del 5%: 5 \u20ac. Total 105 \u20ac.<\/p>\n Sanci\u00f3n por presentaci\u00f3n fuera de plazo con requerimiento:<\/strong><\/p>\n No obstante, se podr\u00edan aplicar reducciones por conformidad del 30% si se acepta la sanci\u00f3n, y por pago en periodo voluntario del 25%.[\/vc_column_text][vc_empty_space height=”50px”][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=”stretch_row” el_class=”find-advisor”][vc_column][vc_row_inner equal_height=”yes” content_placement=”middle”][vc_column_inner css=”.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}”][vc_empty_space height=”50px”][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][vc_row_inner equal_height=”yes” content_placement=”middle”][vc_column_inner width=”1\/2″ css=”.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}”][vc_single_image image=”2764″ img_size=”full” el_class=”find-advisor-computer”][\/vc_column_inner][vc_column_inner width=”1\/2″][vc_column_text]\n \u00a1No esperes m\u00e1s!<\/strong><\/p>\n Encuentra ya un buen asesor cerca de ti.<\/p>\n[\/vc_column_text][vc_btn title=”Buscar asesor” style=”custom” custom_background=”#408cd9″ custom_text=”#ffffff” shape=”round” align=”center” link=”url:https%3A%2F%2Fasesorias.com%2F|||”][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][vc_row_inner equal_height=”yes” content_placement=”middle”][vc_column_inner css=”.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}”][vc_empty_space height=”50px”][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row][vc_column][vc_empty_space height=”50px”][vc_column_text]\n Como es sabido, las empresas deben ingresar mensualmente a la Seguridad Social el importe de las cotizaciones por sus trabajadores<\/strong>. Ellas son las que est\u00e1n obligadas a efectuar el ingreso y a asumir la mayor parte de las cotizaciones, pero tambi\u00e9n hay una parte que soporta el trabajador.<\/p>\n Dado que, como decimos, es siempre la empresa la encargada de liquidarlas, esta cantidad a cargo del empleado se descuenta en la n\u00f3mina<\/strong>. Son las deducciones por aportaci\u00f3n del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social<\/em> (a menudo tambi\u00e9n mal llamadas \u201cretenciones\u201d).<\/p>\n Tanto la aportaci\u00f3n del trabajador como la de la empresa deben figurar, de forma separada, en el recibo de salarios.<\/p>\n Estas aportaciones sociales se realizan a tipos fijos. A diferencia de las retenciones al IRPF, todos los trabajadores cotizan a la Seguridad Social a los mismos porcentajes con independencia de su situaci\u00f3n personal.<\/p>\n En la n\u00f3mina siempre va a cotizarse por al menos tres conceptos: Contingencias Comunes, Desempleo y Formaci\u00f3n Profesional<\/strong>. Adem\u00e1s, otro que \u00fanicamente lo har\u00e1 en caso de que se produzcan: las Horas extraordinarias<\/strong>.<\/p>\n Se aplicar\u00e1 el tipo de cotizaci\u00f3n de cada uno de esos conceptos a la Base Reguladora de Contigencias Comunes<\/strong> (BRCC) o a la Base Reguladora de Contingencias Profesionales<\/strong> (BRCP), en su caso. Estas bases saldr\u00e1n del total devengado de los conceptos retributivos de la n\u00f3mina, al que se sumar\u00e1n otros conceptos de devengo superior al mes, como las pagas extraordinarias.<\/p>\n BRCP = BRCC + Horas Extras<\/strong><\/p>\n La BRCC<\/strong> se aplica a las Contingencias Comunes<\/strong>, mientras que la BRCP al Desempleo y Formaci\u00f3n Profesional<\/strong>.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row][vc_column][vc_single_image image=”9350″ img_size=”full” alignment=”center”][\/vc_column][\/vc_row][vc_row][vc_column][vc_column_text]Por ejemplo:<\/p>\n En el caso de un trabajador con un salario base de 1100 \u20ac, con plus de asistencia de 150 \u20ac y pagas prorrateadas de 210 \u20ac, que hace 50 \u20ac de horas extras este mes.<\/p>\n BRCC = 1100 + 150 + 210 = 1460<\/p>\n Base Horas Extras = 50<\/p>\n BRCP = 1460 + 50 = 1510<\/p>\n Cubren la prestaci\u00f3n y asistencia m\u00e9dica<\/strong> derivada de situaciones en la que el empleado no puede trabajar por motivos que ajenos al trabajo (no accidente o enfermedad profesional):<\/p>\n\n
\n
Retenciones al IRPF 2021 en n\u00f3mina<\/strong><\/h2>\n
\u00bfQu\u00e9 son las retenciones al IRPF?<\/strong><\/h3>\n
\nEn el momento de la autoliquidaci\u00f3n<\/b> del impuesto, de la cuota resultante se descontar\u00e1n<\/b> las retenciones<\/b> y<\/b> dem\u00e1s pagos a cuenta<\/b> que nos hayan practicado a lo largo del a\u00f1o. De forma que, resultar\u00e1 un importe a ingresar (que habr\u00e1 que pagar a Hacienda) o a devolver (que nos pagar\u00e1 a nosotros).<\/p>\n\u00bfCu\u00e1ndo se debe retener?<\/strong><\/h3>\n
\u00bfQu\u00e9 rentas est\u00e1n sometidas a retenci\u00f3n?<\/strong><\/h3>\n
\n
\u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a retener?<\/strong><\/h3>\n
\n
Los Rendimientos del trabajo<\/strong><\/h3>\n
El Tipo de retenci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n
![\"tramos](\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/12\/tramos-irpf-02.png\")
\nDe forma que, como vemos en el cuadro, alguien que tenga una base liquidable de 15.000 \u20ac retendr\u00e1 al 19%, y del 70.000 \u20ac al 45%. No obstante, sobre esto habremos de realizar dos matices:<\/p>\n\n
\n
\nAtrasos: 15%.<\/li>\nRetenci\u00f3n m\u00ednima y m\u00e1xima<\/strong><\/h3>\n
\u00bfC\u00f3mo se calculan las Retenciones al IRPF?<\/strong><\/h3>\n
Modelo 145<\/h4>\n
![\"modelo](\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/11\/Modelo-145.jpg\")
<\/p>\nDescarga aqu\u00ed el modelo 145 en PDF<\/a>.<\/h4>\n
\n
Calculadora de Retenciones<\/strong><\/h4>\n
Certificado de Retenciones<\/strong><\/h3>\n
![\"certificado](\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/11\/Certificado-de-retenciones.jpg\")
<\/p>\nDescarga aqu\u00ed en PDF el certificado de retenciones<\/a>.<\/h4>\n
Recargos y sanciones por no retener<\/strong><\/h3>\n
\n
\n
Cotizaciones a la Seguridad Social<\/strong><\/h2>\n
\u00bfQu\u00e9 son?<\/strong><\/h3>\n
\u00bfCu\u00e1les son las cotizaciones a la S.S.?<\/strong><\/h3>\n
Contingencias Comunes<\/strong><\/h4>\n
\n