{"id":7508,"date":"2019-10-21T14:10:38","date_gmt":"2019-10-21T12:10:38","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=7508"},"modified":"2019-12-05T14:42:58","modified_gmt":"2019-12-05T12:42:58","slug":"maternidad","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/retenciones-deducciones\/maternidad\/","title":{"rendered":"Retenciones del IRPF por maternidad"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Hasta el pasado 3 de octubre de 2018, la prestaci\u00f3n por baja de maternidad estaba sujeta a retenciones en el IRPF<\/a>, ya que la Agencia Tributaria la consideraba un rendimiento de trabajo, sin embargo, la sentencia del Tribunal Supremo la considera exenta y por tanto muchas familias podr\u00e1n reclamar la devoluci\u00f3n de las retenciones aplicadas a esta baja desde la renta de 2014. En esta gu\u00eda os vamos a explicar qui\u00e9nes pueden reclamar las retenciones en el IRPF por maternidad y c\u00f3mo hacerlo<\/strong>.<\/p>\n

Retenci\u00f3n IRPF por maternidad: qui\u00e9n puede reclamar y c\u00f3mo hacerlo<\/strong><\/h2>\n

La prestaci\u00f3n por la baja de maternidad (y paternidad) la paga la Seguridad Social y la madre recibe durante el periodo de baja el 100% de lo que la empresa cotice por ello, que suele traducirse en el 100% del salario que ven\u00eda percibiendo (durante las 16 semanas de duraci\u00f3n de la baja). Esta prestaci\u00f3n ven\u00eda sujeta a retenciones en el IRPF<\/strong>, ya que Hacienda entend\u00eda que era un rendimiento del trabajo y por tanto, deb\u00eda tributar como ingreso.<\/p>\n

Sin embargo, primero una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid, y despu\u00e9s la del Tribunal Supremo de 3 de octubre de 2018, contradec\u00edan el criterio de la Agencia Tributaria y sentenciaban que la prestaci\u00f3n por baja de maternidad y paternidad debe quedar exenta del IRPF.<\/strong><\/p>\n

La clave est\u00e1 en la diferencia de interpretaci\u00f3n de la letra \u201ch\u201d del art\u00edculo 7 de la Ley del IRPF, en donde se enumeran las rentas rentas exentas como las siguientes e incluye la siguiente redacci\u00f3n en los dos \u00faltimos p\u00e1rrafos:<\/p>\n

\u201cIgualmente estar\u00e1n exentas las dem\u00e1s prestaciones p\u00fablicas por nacimiento, parto o adopci\u00f3n m\u00faltiple, adopci\u00f3n, hijos a cargo y orfandad. Tambi\u00e9n estar\u00e1n exentas las prestaciones p\u00fablicas por maternidad percibidas de las Comunidades Aut\u00f3nomas o entidades locales.\u201d<\/p>\n

Hacienda hace una interpretaci\u00f3n literal del texto y como las prestaciones de la Seguridad Social no se incluyen el art\u00edculo citado, entiende que esos pagos no pueden considerarse rentas exentas. De manera que las familias que hab\u00edan tenido hijos y recibido la prestaci\u00f3n se ve\u00edan obligadas a pagar dinero por dicha prestaci\u00f3n.<\/p>\n

El fallo del Tribunal Supremo contradice esta interpretaci\u00f3n y estima exenta la prestaci\u00f3n por maternidad<\/strong> \u201cya que ese precepto reconoce tal beneficio tributario, con car\u00e1cter general, en su p\u00e1rrafo tercero y lo que hace en el p\u00e1rrafo cuarto es ampliar el beneficio fiscal a las prestaciones que tengan procedencia de otros entes p\u00fablicos, ya sean locales o auton\u00f3micos\u201d.<\/p>\n

Al tratarse una sentencia del Tribunal Supremo, unifica doctrina, es de aplicaci\u00f3n nacional y aunque, de momento, no supone un cambio en la legislaci\u00f3n, abre la puerta a que muchas familias puedan reclamar las retenciones en el IRPF sobre la prestaci\u00f3n por maternidad<\/strong>. Proceso para el que Hacienda ha decido facilitar los tr\u00e1mites, como veremos m\u00e1s adelante.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=”stretch_row”][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_custom_heading text=”\u00bfQuienes est\u00e1n sujetos a la retenci\u00f3n del IRPF por maternidad?<\/strong>” use_theme_fonts=”yes”][vc_column_text]Aunque, como hemos dicho, la legislaci\u00f3n no ha sufrido ning\u00fan cambio y en teor\u00eda todas las trabajadoras que cobren la prestaci\u00f3n por maternidad est\u00e1n sujetas a retenci\u00f3n en el IRPF<\/a>, con la sentencia del Tribunal Supremo, la Agencia Tributaria ha dejado de aplicar la retenci\u00f3n del IRPF por maternidad desde la renta de 2018<\/strong> (es decir, la que presentamos en 2019).[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=”\u00bfC\u00f3mo tributa la maternidad?<\/strong>” use_theme_fonts=”yes”][vc_column_text]Hasta 2018, la prestaci\u00f3n por la baja por maternidad tributaba con retenciones aplicadas en el IRPF por la Seguridad Social. Pero con la sentencia del Supremo, queda dentro de las rentas exentas, por lo que ya no est\u00e1 sujeta a IRPF y por tanto, deja de tributar. Adem\u00e1s de permitir reclamar la devoluci\u00f3n de aquellas retenciones de las declaraciones de la Renta que no hayan prescrito (es decir, de aquellas que a\u00fan no hayan pasado 4 a\u00f1os).<\/p>\n

Como apunte, el hecho que de la prestaci\u00f3n de maternidad (y paternidad) quede exenta implica que tampoco se podr\u00e1n hacer retenciones por IRPF a la maternidad de tipo voluntario<\/strong>. No tributan en ning\u00fan sentido.[\/vc_column_text][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=”stretch_row” el_class=”find-advisor”][vc_column][vc_row_inner equal_height=”yes” content_placement=”middle”][vc_column_inner width=”1\/2″ css=”.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}”][vc_single_image image=”2764″ img_size=”full” el_class=”find-advisor-computer”][\/vc_column_inner][vc_column_inner width=”1\/2″][vc_column_text]\n

\u00a1No esperes m\u00e1s!<\/strong><\/p>\n

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Para ello tendr\u00e9is que acceder a la p\u00e1gina web de la Agencia Tributaria<\/a> y pinchar en el cuadro \u201cPrestaci\u00f3n maternidad y Paternidad\u201d, para una vez dentro, seguir los siguientes pasos:<\/p>\n

    \n
  1. Solicitar el n\u00famero de referencia a trav\u00e9s del programa RENO. Para esto deber\u00e9is tener el contenido de la casilla 450 de la renta correspondiente al a\u00f1o que est\u00e9 reclamando, Clave PIN o certificado electr\u00f3nico.<\/li>\n
  2. Acceder a \u201cSolicitud Telem\u00e1tica\u201d.<\/li>\n
  3. Indicar los a\u00f1os en los que hab\u00e9is percibido la prestaci\u00f3n.<\/li>\n
  4. Indicar la cuenta bancaria en la que quer\u00e9is cobrar la devoluci\u00f3n de la prestaci\u00f3n. De esta cuenta deber\u00e9is ser titulares.<\/li>\n
  5. Firmar y entregar.<\/li>\n<\/ol>\n

    Deb\u00e9is tener en cuante esos 4 a\u00f1os de plazo de prescripci\u00f3n, de manera que para las prestaciones de 2015, el plazo l\u00edmite es junio de 2020, para las de 2016 junio de 2021 y para las de 2017 junio de 2022.<\/p>\n

    En cuanto a documentaci\u00f3n, no ser\u00e1 necesario que adjunt\u00e9is ning\u00fan documento acreditativo de las prestaciones de la Seguridad Social.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=”Cuant\u00eda que puedes recuperar<\/strong>” font_container=”tag:h3|text_align:left” use_theme_fonts=”yes”][vc_column_text]La cuant\u00eda a recuperar si solicitamos la devoluci\u00f3n de la retenci\u00f3n sobre la prestaci\u00f3n por maternidad depender\u00e1 de cada caso<\/strong>, en funci\u00f3n del dinero que se haya cobrado y del resto de ingresos.<\/p>\n

    La cifra med\u00eda de la devoluci\u00f3n ser\u00e1 de 1.600 euros para la baja por maternidad (383 euros para la de paternidad).<\/p>\n

    Para una contribuyente con un salario medio de 23.000 euros brutos anuales, una madre podr\u00eda obtener una devoluci\u00f3n media de 450 euros por mes de prestaci\u00f3n, unos 1.800 euros por los cuatro meses de duraci\u00f3n de la baja. Pero como ya hemos dicho, habr\u00e1 que tener en cuenta las circunstancias concretas de cada contribuyente.<\/p>\n

    Adem\u00e1s, para aquellos padres cuya declaraci\u00f3n de la Renta sali\u00f3 a \u201cdevolver\u201d podr\u00edan llegar a percibir \u201cintereses de demora\u201d.[\/vc_column_text][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=”stretch_row”][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_custom_heading text=”\u00bfMerece la pena reclamar la devoluci\u00f3n en el IRPF de la baja por maternidad?<\/strong>” use_theme_fonts=”yes”][vc_column_text]La respuesta es s\u00ed. Si en las declaraciones de 2015, 2016 y 2017 te retuvieron la prestaci\u00f3n por maternidad, reclama la devoluci\u00f3n de la misma. La ley no ha cambiado, pero la sentencia del Supremo sienta doctrina legal que la Agencia Tributaria tomar\u00e1 en consideraci\u00f3n. Lo que quiere decir que la tendr\u00e1 en cuenta a la hora de resolver reclamaciones y recursos. Lo que podemos traducir en que, si no todas, si la gran mayor\u00eda de las reclamaciones recibir\u00e1n una respuesta positiva.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=”\u00bfQu\u00e9 pasa con la prestaci\u00f3n por maternidad en 2020?<\/strong>” use_theme_fonts=”yes”][vc_column_text]Evidentemente, con la aplicaci\u00f3n de la sentencia del Tribunal Supremo, ya no se aplican retenciones del IRPF por maternidad ni en las prestaciones de 2019 ni en las de 2020<\/strong>. Esto quiere decir que desde octubre de 2018 la prestaci\u00f3n por maternidad (y paternidad) est\u00e1 realmente exenta, o deber\u00edan estarlo, algo que podr\u00e9is comprobar en los datos fiscales o en el borrador de la declaraci\u00f3n de la Renta.<\/p>\n

    Las prestaciones de 2018 que quedaron sujetas al IRPF se recuperaron en la renta de 2018 (la que presentamos en 2019).<\/p>\n

    En caso de que se hayan practicado la retenciones a la prestaci\u00f3n por baja de maternidad del IRPF, recordad que podr\u00e9is reclamarlas directamente en la p\u00e1gina web de la Agencia Tributaria, siempre teniendo en cuenta ese plazo de prescripci\u00f3n de 4 a\u00f1os.[\/vc_column_text][vc_single_image image=”3994″ img_size=”full” alignment=”center”][vc_column_text el_class=”hint-def”]\n

    \n

    EN RESUMEN:<\/strong><\/p>\n

    “Tras la sentencia del Tribunal Supremo del 3 de octubre de 2018, las prestaciones por baja de maternidad y paternidad quedan exentas del IRPF, pudi\u00e9ndose reclamar las de a\u00f1os anteriores con un plazo de prescripci\u00f3n de 4 a\u00f1os”<\/p>\n<\/blockquote>\n[\/vc_column_text][vc_column_text el_class=”hint-def”]\n

    Casos especiales en la retenci\u00f3n del IRPF por maternidad: Navarra y Pa\u00eds Vasco<\/h2>\n

    Navarra y el Pa\u00eds Vasco, al tener la fiscalidad transferida y contar con su propia normativa tributaria, presentan un caso especial en la retenci\u00f3n del IRPF por maternidad.<\/p>\n

    Navarra<\/h3>\n

    Antes de las \u00faltimas elecciones auton\u00f3micas de 2019, el gobierno de Navarra indic\u00f3 que no aplicar\u00eda la sentencia del Supremo y que los padres de esta comunidad no podr\u00edan reclamar la deducci\u00f3n por maternidad, ya que la Ley Foral 22\/2012 elimina dicha exenci\u00f3n. Sin embargo, tras la entrada del nuevo equipo de gobierno auton\u00f3mico es posible que el criterio cambie.<\/p>\n

    M\u00e1s informaci\u00f3n sobre Retenciones y Deducciones<\/p>\n