{"id":6712,"date":"2019-10-02T15:23:29","date_gmt":"2019-10-02T13:23:29","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=6712"},"modified":"2020-02-05T12:48:13","modified_gmt":"2020-02-05T10:48:13","slug":"sii","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/sii\/","title":{"rendered":"SII o Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: left;\">Con el objetivo de modernizarse y facilitar los tr\u00e1mites a ciudadanos y empresas, la Agencia Tributaria ha puesto en marcha <strong>SII IVA<\/strong>, o lo que es lo mismo, el Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA. \u00bfC\u00f3mo afecta esto al control tributario? \u00bfC\u00f3mo y cu\u00e1ndo se deben presentar ahora las facturas expedidas y recibidas?<\/p>\n<h2 id=\"que-es-el-sii-o-suministro-inmediato-de-informacion-del-iva\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el SII o Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA?<\/strong><\/h2>\n<p>El actual sistema de tributaci\u00f3n del IVA lleva en funcionamiento m\u00e1s de 30 a\u00f1os, por lo que se hac\u00eda necesario implementar un m\u00e9todo que aprovechara la tecnolog\u00eda para facilitar y agilizar las operaciones con la Agencia Tributaria. Ese es precisamente el objetivo del <strong>sistema SII IVA<\/strong>.<\/p>\n<p>El <strong>SII para declaraci\u00f3n del IVA<\/strong> es un sistema de gesti\u00f3n cuyo objetivo es mejorar las comunicaciones entre los contribuyentes y la administraci\u00f3n p\u00fablica. Se trata de un sistemas de gesti\u00f3n inmediato que permite comunicar el IVA de las facturas a Hacienda de forma mucho m\u00e1s r\u00e1pida gracias a los Libros de Registro de la AEAT.<\/p>\n<p>Es un sistema que, adem\u00e1s, permite una relaci\u00f3n m\u00e1s \u00e1gil, instant\u00e1nea y bidireccional, y que permite tener una gesti\u00f3n automatizada de la fiscalidad y contabilidad. Es el paso m\u00e1s importante que ha dado la Agencia Tributaria en su servicio de impuestos internos, en pos de convertirse en una E-Administraci\u00f3n.<\/p>\n<p>Pero, \u00bfcu\u00e1les son las <u>caracter\u00edsticas b\u00e1sicas del sistema SII IVA<\/u>?<\/p>\n<ul>\n<li>Los contribuyentes tienen un plazo de cuatro d\u00edas naturales para en env\u00edo de los datos de las facturas expedidas o recibidas. No se cuenta como d\u00eda h\u00e1bil los s\u00e1bados, domingos o festivos.<\/li>\n<li>*Cabe decir que tambi\u00e9n se debe comunicar al <strong>SII las facturas con IVA no deducible<\/strong>.<\/li>\n<li>El plazo para presentar la autoliquidaci\u00f3n del IVA aumenta 10 d\u00edas.<\/li>\n<li>Aquellos que hayan elegido (o est\u00e9n obligados a) utilizar el sistema <strong>SII IVA<\/strong> no es necesario que sigan presentando los modelos 390, 347 o 340.<\/li>\n<li>A partir de ahora se pueden consultar los libros de registro para comprobar la informaci\u00f3n suministrada por la otra parte (clientes o proveedores) siempre que tambi\u00e9n est\u00e9n dados de alta.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cabe destacar que el Pa\u00eds Vasco y Navarra van a introducir en julio de 2020 un sistema inspirado en el SII, pero que afectar\u00e1 a las facturas comerciales realizadas por todo tipo de empresas, incluidas pymes, y aut\u00f3nomos. Si quieres saber m\u00e1s acerca de este tema, lee nuestro art\u00edculo sobre el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/sii\/ticket-bai\/\">Ticket BAI<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"quienes-estan-obligados-al-sii\"><strong>\u00bfQuienes est\u00e1n Obligados al SII?<\/strong><\/h2>\n<p>El <strong>Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA<\/strong> es un sistema voluntario para la mayor\u00eda de los contribuyentes. Es decir, se puede seguir declarando el IVA como hasta ahora, o hacerlo a trav\u00e9s del SII.<\/p>\n<p>Sin embargo, hay otros colectivos que est\u00e1n <strong>obligados al SII IVA<\/strong>. En concreto, todos aquellos que deban liquidar el IVA de forma mensual. Por tanto la <strong>obligaci\u00f3n de usar el SII IVA<\/strong> es para los siguientes colectivos:<\/p>\n<ul>\n<li>Grupos de Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/li>\n<li>Empresas cuya facturaci\u00f3n sea superior a seis millones de euros<\/li>\n<li>Los que est\u00e9n dados de alta en el Registro de Devoluci\u00f3n Mensual.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El empleo del sistema <strong>SII para pago del IVA<\/strong> es voluntario para todos los dem\u00e1s particulares o empresas.<\/p>\n<h2 id=\"informacion-a-incluir-en-el-suministro-inmediato-de-informacion-del-iva\"><strong>Informaci\u00f3n a incluir en el Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA<\/strong><\/h2>\n<p>La <strong>normativa del SII IVA<\/strong> obliga a incluir una serie de informaci\u00f3n, tanto en las facturas recibidas como en las emitidas. A continuaci\u00f3n vemos cu\u00e1les son los requisitos en cada caso.<\/p>\n<h3 id=\"en-las-facturas-expedidas\"><strong>En las facturas expedidas\u00a0<\/strong><\/h3>\n<p>En las facturas expedidas se debe incluir la siguiente informaci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>N\u00famero y serie<\/li>\n<li>Fecha de expedici\u00f3n<\/li>\n<li>Fecha de la operaci\u00f3n<\/li>\n<li>Identificaci\u00f3n del destinatario<\/li>\n<li>Base imponible<\/li>\n<li>Tipo de IVA<\/li>\n<li>IVA repercutido<\/li>\n<li>R\u00e9gimen especial de criterio de caja<\/li>\n<\/ul>\n<p>Por su parte, la informaci\u00f3n sobre facturaci\u00f3n que se incorpora al sistema debe contener los siguientes datos:<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/\">Tipo de factura<\/a><\/li>\n<li>Rectificaci\u00f3n registral<\/li>\n<li>Descripci\u00f3n de la operaci\u00f3n<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/negativa\/\">Facturas rectificativas<\/a><\/li>\n<li>Facturas sustitutivas<\/li>\n<li>Reg\u00edmenes especiales<\/li>\n<li>Periodo de liquidaci\u00f3n<\/li>\n<li>Operaciones exentas o no sujetas<\/li>\n<li>Facturaci\u00f3n por destinatario<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/inversion-sujeto-pasivo\/\">Inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/a><\/li>\n<li>Acuerdos de facturaci\u00f3n con AEAT<\/li>\n<li>Operaciones con trascendencia tributaria<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"en-las-facturas-recibidas\"><strong>En las facturas recibidas<\/strong><\/h3>\n<p>Por su parte, en las facturas recibidas se debe incluir la siguiente INFO:<\/p>\n<ul>\n<li>Fecha de operaci\u00f3n<\/li>\n<li>Fecha de expedici\u00f3n<\/li>\n<li>Identificaci\u00f3n del expedidor<\/li>\n<li>Base imponible<\/li>\n<li>Tipo de <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/\">IVA<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/soportado-repercutido\/\">IVA soportado y deducible<\/a> del per\u00edodo de liquidaci\u00f3n<\/li>\n<li>R\u00e9gimen especial de criterio de caja<\/li>\n<li>Adquisiciones intracomunitarias de bienes<\/li>\n<li>Inversi\u00f3n de sujeto pasivo<\/li>\n<\/ul>\n<p>En la informaci\u00f3n que se facilita a la Agencia Tributaria tambi\u00e9n debe figurar:<\/p>\n<ul>\n<li>Rectificaci\u00f3n registral<\/li>\n<li>Descripci\u00f3n de la operaci\u00f3n<\/li>\n<li>Reg\u00edmenes especiales<\/li>\n<li>Facturaci\u00f3n por destinatario<\/li>\n<li>Per\u00edodo de liquidaci\u00f3n<\/li>\n<li>Fecha de registro contable<\/li>\n<li>Inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/li>\n<li>Operaciones de trascendencia tributaria<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"plazos-en-el-sii-o-suministro-inmediato-de-informacion-del-iva\"><strong>Plazos en el SII o Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA<\/strong><\/h2>\n<p>El <strong>SII para declaraci\u00f3n del IVA<\/strong>\u00a0es un sistema que pretende agilizar toda la operativa tributaria relacionada con este impuesto. Por tanto, uno de los principales cambios que establece tiene que ver con los plazos para su presentaci\u00f3n.<\/p>\n<h3 id=\"facturas-expedidas\"><strong>Facturas expedidas<\/strong><\/h3>\n<p>El IVA de las facturas expedidas debe comunicarse en un plazo de cuatro d\u00edas naturales despu\u00e9s de la expedici\u00f3n de la factura. Este plazo aumenta a 8 d\u00edas en caso de que haya sido expedida por un tercero o por el destinatario de la misma.<\/p>\n<p>En cualquier caso, la comunicaci\u00f3n de la informaci\u00f3n de la factura nunca podr\u00e1 exceder el d\u00eda 16 del mes siguiente en el que se hubiera realizado la tributaci\u00f3n del IVA de dicha operaci\u00f3n. Por ejemplo:<\/p>\n<ul>\n<li>Si una factura por determinada operaci\u00f3n se realiza con fecha 5 de abril, el d\u00eda tope para suministrar dicha factura ser\u00e1 el 9 de abril.<\/li>\n<li>Si la factura ha sido expedido con fecha 14 de abril, deber\u00e1 ser suministrada a la AEAT el d\u00eda 15 de abril, ya que es la fecha tope para su entrega.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"facturas-recibidas\"><strong>Facturas recibidas<\/strong><\/h3>\n<p>Por su parte, los <strong>plazos del SII<\/strong> para el suministro de las facturas recibidas es de 4 d\u00edas naturales desde que se registr\u00f3 la factura. Este plazo nunca puede superar el d\u00eda 16 del mes siguiente en el que se han contabilizado dichas operaciones.<\/p>\n<h2 id=\"modalidades-del-suministro-inmediato-de-informacion-del-iva\"><strong>Modalidades del Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA<\/strong><\/h2>\n<p>Existen diferentes formas de suministrar la informaci\u00f3n a la AEAT. En concreto, se puede hacer en nombre propio o en representaci\u00f3n de terceros. Si se hace en representaci\u00f3n de terceros, es posible proceder de otras dos maneras: como apoderados o como colaboradores sociales.<\/p>\n<h3 id=\"suministro-de-registros-de-facturacion-sii-por-apoderados\"><strong>Suministro de registros de facturaci\u00f3n SII por apoderados<\/strong><\/h3>\n<p>En caso de entregar la informaci\u00f3n de las facturas en nombre de terceros como colaboradores, existen dos modalidades:<\/p>\n<ul>\n<li>Tr\u00e1mites espec\u00edficos descritos en los modelos G4170 y G4171<\/li>\n<li>Tr\u00e1mites relativos al art. 42 de la Ley General Tributaria<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para saber m\u00e1s respecto a la forma de proceder en estos casos, te recomendamos visitar <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Inicio\/_Segmentos_\/Colaboradores\/Registro_de_apoderamientos\/Informacion\/Introduccion.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">este enlace de la Agencia Tributaria<\/a>.<\/p>\n<h3 id=\"suministro-de-registros-de-facturacion-sii-por-colaboradores-sociales\"><strong>Suministro de registros de facturaci\u00f3n SII por colaboradores sociales<\/strong><\/h3>\n<p>Existen entidades que tienen la condici\u00f3n de colaboradores sociales, gracias a haber suscrito un acuerdo con la Agencia Tributaria o mediante un documento de adhesi\u00f3n individualizado. Estas entidades est\u00e1n acreditadas para realizar este tipo de operaciones en nombre de terceros.<\/p>\n<p>En caso de que sea requerido por la Agencia Tributaria, el colaborador social deber\u00e1 presentar el siguiente <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/static_files\/AEAT\/Contenidos_Comunes\/La_Agencia_Tributaria\/Modelos_y_formularios\/Formularios\/Modelos_de_Representacion\/MODELO_REPRES_SUMINISTRO_FACTURACION.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">modelo para representaci\u00f3n en operaciones de suministro electr\u00f3nico de facturaci\u00f3n<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"el-sii-del-iva-en-las-operaciones-intracomunitarias\"><strong>El SII del IVA en las operaciones intracomunitarias<\/strong><\/h2>\n<p>Las operaciones intracomunitarias que se han de incluir en el SII IVA son la recepci\u00f3n de bienes destinados a la elaboraci\u00f3n de informes periciales (art\u00edculo 70 de la Ley 37\/1992 del Impuesto) o las adquisiciones o transferencias intracomunitarias de bienes (art\u00edculos 9 y 16 de la misma ley).<\/p>\n<p>En caso de que el que declare sea el destinatario de los bienes, se marcar\u00e1 la clave &#8220;D&#8221;, mientras que si el declarado es quien env\u00eda los bienes, se marcar\u00e1 con la Clave &#8220;R&#8221;.<\/p>\n<blockquote>\n<p class=\"quote-title\"><strong>RECUERDA QUE:<\/strong><\/p>\n<p class=\"quote-text\">\u201cUno de los objetivos del SII\u00a0es mejorar las comunicaciones entre los contribuyentes y la administraci\u00f3n p\u00fablica.\u201d<\/p>\n<\/blockquote>\n<p>Solo deben entregar la informaci\u00f3n sobre bienes de inversi\u00f3n los sujetos pasivos que deban cumplir con la <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/regla-prorrata\/\">regla de prorrata<\/a>. En ese caso, han de suministrar los siguientes datos:<\/p>\n<ul>\n<li>Identificaci\u00f3n del bien<\/li>\n<li>Fecha en que se comenz\u00f3 a usar dicho bien<\/li>\n<li>Prorrata anual<\/li>\n<li>Deducciones anuales<\/li>\n<li>Dar de baja el bien en caso de que se transfiera a un destinatario, indicando una referencia que acredita la transferencia de dicho bien.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta informaci\u00f3n se debe suministrar con periodicidad anual en el Libro de bienes de inversi\u00f3n, sin perjuicio de los registros anotados en los libros de facturas emitidas y recibidas.<\/p>\n<h2 id=\"sanciones-por-no-cumplir-con-el-sistema-inmediato-de-informacion-del-iva\"><strong>Sanciones por no cumplir con el Sistema Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA<\/strong><\/h2>\n<p>Ya hemos comentado que no todos los particulares o empresas tienen la obligaci\u00f3n de adaptarse al sistema SII. En cualquier caso, tanto los que est\u00e1n obligados a ello como los que se acogen a \u00e9l de forma voluntaria, pueden enfrentarse a <strong>sanciones del SII IVA<\/strong> si no cumplen con la normativa.<\/p>\n<p>Se entiende como infracci\u00f3n el retraso a la hora de entregar los Libros de Registro\u00a0 a la Agencia Tributaria. En ese caso, la Ley 58\/2003 prev\u00e9 unas sanciones del 0,5% del importe previsto por cada factura comunicada fuera de plazo.<\/p>\n<p>Por su parte, en el caso de retrasos en el suministro de informaci\u00f3n relativa a bienes de inversi\u00f3n u operaciones intracomunitarias, la sanci\u00f3n base por retrasarse en la entrega de la informaci\u00f3n ser\u00e1 de 150 euros.<\/p>\n<p>Asimismo, la Agencia Tributaria recuerda que el retraso en la comunicaci\u00f3n de la INFO tambi\u00e9n puede suponer un impacto en las cuotas deducibles en las autoliquidaciones del IVA.<\/p>\n<p>En definitivas, el SII o Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA es un avance tecnol\u00f3gico y operativo que se puso en marcha en el a\u00f1o 2017 y que, desde entonces ha agilizado mucho los tr\u00e1mites en la Agencia Tributaria y ha contribuido a disminuir el fraude fiscal.<\/p>\n<p>Si no sabes si has de cumplir con esta nueva forma de proceder, o no tienes claro cu\u00e1les son los plazos para entregar tus facturas en la AEAT, te recomendamos que busques ayuda de un asesor fiscal o tributario. En Asesorias.com contamos con los profesionales m\u00e1s cualificados para asesorarte en tus tr\u00e1mites con Hacienda. Contacta con nosotros y olv\u00eddate de problemas.<\/p>\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Con el objetivo de modernizarse y facilitar los tr\u00e1mites a ciudadanos y empresas, la Agencia Tributaria ha puesto en marcha SII IVA, o lo que es lo mismo, el Suministro&hellip;\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_excerpt -->","protected":false},"author":4,"featured_media":0,"parent":5347,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v17.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>\u25b7 SII o Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA - Asesor\u00edas<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfQu\u00e9 es el SII IVA o Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n del IVA? \u00bfqui\u00e9nes est\u00e1n obligados a presentarlo y en qu\u00e9 plazos? 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