{"id":6201,"date":"2019-09-20T12:18:14","date_gmt":"2019-09-20T10:18:14","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=6201"},"modified":"2019-10-29T11:00:47","modified_gmt":"2019-10-29T09:00:47","slug":"intereses-de-demora-de-hacienda","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/intereses-de-demora-de-hacienda\/","title":{"rendered":"Intereses de demora de Hacienda. A favor o contra el contribuyente"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]\n<p style=\"text-align: left;\">A lo largo del a\u00f1o, tanto como particulares como aut\u00f3nomos o empresarios, puede que nos encontremos con que Hacienda nos debe devolver dinero, o seamos nosotros los que debamos liquidar o autoliquidar deudas con la Administraci\u00f3n Tributaria. En ambos casos se pueden producir retrasos, en ese momento entran en juego los intereses de demora. En esta gu\u00eda vamos a ver qu\u00e9 son los <strong>intereses de demora de Hacienda, <\/strong>cu\u00e1ndo se producen a favor y contra el contribuyente, cu\u00e1l es la cantidad fijada y c\u00f3mo calcularlos.<\/p>\n[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u00bfQu\u00e9 son los intereses de demora? <\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>Los intereses de demora son<\/strong> las cantidades que una entidad aplica para penalizar el abono en retraso de una cuant\u00eda por un bien o servicio adquirido o contratado. Es decir, si hemos comprado una mercanc\u00eda, hemos pactado pagarla en varios plazos y nos retrasamos en el pago de uno de estos plazos, el vendedor podr\u00e1 aplicarnos el inter\u00e9s de demora recogido en el contrato y en proporci\u00f3n al tiempo del retraso.<\/p>\n<p>La Agencia Tributaria <strong>(Hacienda) no es ajena a los intereses de demora<\/strong>, tanto el sentido de aplicarlos sobre los contribuyentes que se retrasan en los pagos de deudas con Hacienda, como en el sentido de los que tiene que abonar ella a sus contribuyentes, como por ejemplo, cuando devuelve fuera de plazo la renta o el IVA.<\/p>\n<p><strong>Los intereses de demora e hacienda no son m\u00e1s que el recargo aplicado conforme al valor del dinero<\/strong>, que va cambiando con el paso del tiempo, <strong>para penalizar a los deudores<\/strong>, incluso cuando es la propia Hacienda la deudora.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221;][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u00bfCu\u00e1nto son los intereses de demora de Hacienda?<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>La cantidad de los intereses de demora que aplica Hacienda, tanto cuando es ella la deudora como cuando es el contribuyente el deudor, viene fijada por el Gobierno de manera anual en la Ley de Presupuestos Generales del Estado<\/strong>. Para calcularlos utiliza de base el inter\u00e9s legal del dinero vigente (para 2019 es el 3%) incrementado en un 25%.<\/p>\n<p>As\u00ed tenemos que <strong>el inter\u00e9s de demora en 2.019 es del 3,75%<\/strong> (hasta que se apruebe la Ley de Presupuestos).<\/p>\n<p>Si miramos la evoluci\u00f3n de los \u00faltimos a\u00f1os, este inter\u00e9s de demora no ha sufrido variaciones desde 2016.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u00bfEn qu\u00e9 casos se aplican intereses de demora?<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>A favor del contribuyente<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>Se pueden producir intereses de demora a favor del contribuyente cuando es Hacienda quien se retrasa en la devoluci\u00f3n de la renta o el IVA<\/strong>.<\/p>\n<p>En el caso de la renta, se produce cuando al presentar la declaraci\u00f3n de la renta del a\u00f1o anterior dentro del periodo legal (el que finaliza el 1 de julio), esta nos sale a devolver y Hacienda no abona el pago hasta pasado el 31 de diciembre, ya que tiene un plazo de 6 meses tras la finalizaci\u00f3n del periodo de presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n para efectuar el pago a los contribuyentes.<\/p>\n<p>En el caso del IVA, se produce cuando al finalizar el cuarto trimestre del a\u00f1o, se solicita la devoluci\u00f3n del IVA, cuyo plazo de presentaci\u00f3n es hasta el 30 de enero, y Hacienda sobrepasa el plazo para la devoluci\u00f3n, que es de 6 meses.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u00bfPor qu\u00e9 se puede retrasar Hacienda en la devoluci\u00f3n de la renta?<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h4|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]Las <u>causas m\u00e1s comunes que motivan el retraso en la devoluci\u00f3n de la renta<\/u> son:<\/p>\n<ul>\n<li>Comprobaciones complementarias de los datos<\/li>\n<li>Existencia de deudas fiscales (como multas de tr\u00e1fico, embargos, deudas municipales, etc.)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Cabe recordar que solo se producir\u00e1n intereses de demora si Hacienda excede el plazo de 6 meses para la devoluci\u00f3n de la renta o el IVA<\/strong>, es decir, que nos la devuelva pasado el 1 de enero del a\u00f1o siguiente al que fue presentada (por ejemplo, para la renta de 2018, que presentamos en 2019, que la devoluci\u00f3n se abonara el 2 de enero de 2020) o pasado el 30 de julio respectivamente.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>En contra del contribuyente<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>Hacienda cobrar\u00e1 intereses de demora de forma autom\u00e1tica y sin previo aviso a los contribuyentes<\/strong> en los siguientes supuestos sobre el importe no ingresado en plazo:<\/p>\n<ul>\n<li>En los casos de fraccionamiento y aplazamiento de deudas salvo que se garanticen mediante aval, en cuyo caso el inter\u00e9s aplicable ser\u00e1 el inter\u00e9s legal.<\/li>\n<li>Presentaci\u00f3n de una autoliquidaci\u00f3n o declaraci\u00f3n de la que resulte una cantidad a ingresar fuera del plazo establecido por la normativa tributaria. Si tardamos m\u00e1s de un a\u00f1o en ejecutar el pago de una liquidaci\u00f3n y Hacienda nos avisa, se nos aplicar\u00e1 un 20% en el concepto de recargo extempor\u00e1neo m\u00e1s el 3,75% de inter\u00e9s de demora.<\/li>\n<li>Cobro de una devoluci\u00f3n improcedente que deberemos devolver con la aplicaci\u00f3n del inter\u00e9s de demora.<\/li>\n<li>Suspensi\u00f3n de la ejecuci\u00f3n de un acto. Es una medida excepcional que permite, bajo una serie de premisas, dejar sin efecto la ejecuci\u00f3n de un acto administrativo.<\/li>\n<li>Inicio del per\u00edodo ejecutivo, que es el momento en que Hacienda inicia actuaciones para exigir a los rezagados el cumplimiento de la deuda mediante el procedimiento de apremio, por lo que estamos ante una ejecuci\u00f3n forzosa.<\/li>\n<\/ul>\n[\/vc_column_text][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221; el_class=&#8221;find-advisor&#8221;][vc_column][vc_row_inner equal_height=&#8221;yes&#8221; content_placement=&#8221;middle&#8221;][vc_column_inner width=&#8221;1\/2&#8243; css=&#8221;.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}&#8221;][vc_single_image image=&#8221;2764&#8243; img_size=&#8221;full&#8221; el_class=&#8221;find-advisor-computer&#8221;][\/vc_column_inner][vc_column_inner width=&#8221;1\/2&#8243;][vc_column_text]\n<p style=\"text-align: center; font-size: 1.667rem; color: #fff;\"><strong>\u00a1No esperes m\u00e1s!<\/strong><\/p>\n<p class=\"find-advisor-text\">Encuentra ya un buen asesor cerca de ti.<\/p>\n[\/vc_column_text][vc_btn title=&#8221;Buscar asesor&#8221; style=&#8221;custom&#8221; custom_background=&#8221;#408cd9&#8243; custom_text=&#8221;#ffffff&#8221; shape=&#8221;round&#8221; align=&#8221;center&#8221; link=&#8221;url:https%3A%2F%2Fasesorias.com%2F|||&#8221;][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221;][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>Casos en los que no se aplican intereses de demora<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]Hay una serie de <strong>casos excepcionales en los que no se aplicar\u00e1n intereses de demora a los contribuyentes<\/strong>.<\/p>\n<ul>\n<li>Si Hacienda no ha resuelto un procedimiento dentro de los plazos estipulados, no exigir\u00e1 intereses de demora (la norma no se aplica en caso de aplazamiento o fraccionamiento del pago de impuestos):\n<ul>\n<li>Solicitudes de compensaci\u00f3n<\/li>\n<li>Acto de liquidaci\u00f3n<\/li>\n<li>Recursos administrativos en lo que proceda la suspensi\u00f3n del acto por acuerdo<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Cuando presentemos y pagamos autoliquidaciones fuera de plazo en periodo voluntario y sin requerimiento de la Administraci\u00f3n en los primeros 6 meses tras el final del plazo oficial (en este caso se aplicar\u00e1n recargos extempor\u00e1neos).<\/li>\n<\/ul>\n[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>C\u00f3mo calcular los intereses de demora <\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]Para <strong>calcular la cantidad de los intereses de demora<\/strong> que nos puede aplicar Hacienda, tendremos que aplicar el porcentaje vigente en el a\u00f1o de que se trate (actualmente 3,75%) por el n\u00famero de d\u00edas que median entre la finalizaci\u00f3n del plazo de pago en periodo voluntario y la fecha en la que efectivamente se ha realizado el ingreso (aunque se hace en proporci\u00f3n al a\u00f1o completo).<\/p>\n<p>La f\u00f3rmula queda de la siguiente manera:<\/p>\n<ul>\n<li><strong style=\"font-size: 20px;\">Inter\u00e9s de demora = Deuda x d\u00edas de retraso en el pago \/ 365 d\u00edas x Tipo de inter\u00e9s demora<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Lo vemos sobre <u>dos ejemplos<\/u> para que quede m\u00e1s claro:<\/p>\n<p><u>Ejemplo 1:<\/u><\/p>\n<p>Para el supuesto que tengamos una deuda de 1.000 euros que no hayamos abonado en periodo voluntario y cuyo ingreso hayamos hecho 30 d\u00edas despu\u00e9s, el c\u00e1lculo ser\u00eda el siguiente:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Inter\u00e9s de demora =<\/strong> [1.000 \u20ac x (30 \/ 365)] x 3,75% = <strong>3,08 euros<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>As\u00ed, tendremos que pagar un total de 1.003,08 euros (1.000 euros de principal + los 3,08 euros de inter\u00e9s de demora).<\/p>\n<p><u>Ejemplo 2:<\/u><\/p>\n<p>Para el supuesto en que tengamos una deuda de 10.000 euros que no hayamos abonado en el per\u00edodo voluntario y cuyo ingreso efectuamos 120 d\u00edas despu\u00e9s, el c\u00e1lculo ser\u00eda el siguiente:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Inter\u00e9s de demora =<\/strong> [10.000 \u20ac x (120 \/ 365)] x 3,75% = <strong>123,75 euros<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>As\u00ed, tendremos que pagar un total de 10.123,75 euros (10.000 euros de principal + los 123,75 euros de inter\u00e9s de demora).[\/vc_column_text][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row_content_no_spaces&#8221; el_class=&#8221;quote&#8221;][vc_column el_class=&#8221;quote-content&#8221;][vc_single_image image=&#8221;3994&#8243; img_size=&#8221;full&#8221; alignment=&#8221;center&#8221;][vc_column_text el_class=&#8221;hint-def&#8221;]\n<blockquote>\n<p class=\"quote-title\"><strong>EN RESUMEN:<\/strong><\/p>\n<p class=\"quote-text\">&#8220;Los intereses de demora de Hacienda pueden aplicarse tanto a favor como en contra de los contribuyentes. A favor cuando es Hacienda la que devuelva fuera de plazo la renta o el IVA. En contra cuando el contribuyente abone fuera del periodo voluntario una deuda tributaria&#8221;<\/p>\n<\/blockquote>\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221;][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>La prescripci\u00f3n de las deudas tributarias<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>El plazo para la prescripci\u00f3n de las deudas tributarias viene recogido en el art. 66 de la Ley General Tributaria<\/strong>. Este fija el plazo <strong>con car\u00e1cter general en 4 a\u00f1os<\/strong> a partir del t\u00e9rmino del plazo reglamentario y voluntario para presentar la correspondiente declaraci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n, tanto para la Administraci\u00f3n como para el contribuyente.<\/p>\n<p>Se trata de una <strong>extinci\u00f3n de oficio<\/strong>, es decir, que no es necesaria la reclamaci\u00f3n por parte del obligado tributario, ya que al cumplirse ese plazo de 4 a\u00f1os, la Administraci\u00f3n ya no podr\u00e1 exigir el pago de la deuda tributaria y sus correspondientes sanciones. Por el contrario, el profesional, pyme o particular tambi\u00e9n perder\u00e1 el derecho a realizar cualquier acci\u00f3n derivada, como por ejemplo, la devoluci\u00f3n de ingresos.<\/p>\n<p>Aunque como hemos dicho, el plazo es de 4 a\u00f1os, hay que tener en cuenta que <strong>Hacienda puede interrumpir el proceso mediante env\u00edo de notificaci\u00f3n<\/strong> para exigir el pago de las deudas liquidadas o autoliquidadas y a solicitar devoluciones y reembolsos, como el derecho del contribuyente a obtener tambi\u00e9n devoluciones o reembolsos. Las causas m\u00e1s habituales para la interrupci\u00f3n del plazo de prescripci\u00f3n son:<\/p>\n<ul>\n<li>Cualquier acci\u00f3n de Hacienda sobre la deuda tributaria puestos en conocimiento del deudor.<\/li>\n<li>Interposici\u00f3n de reclamaciones o recursos de cualquier clase ante las actuaciones realizadas con conocimiento formal del obligado en el curso de las mismas.<\/li>\n<li>Por cualquier acci\u00f3n del contribuyente para la liquidaci\u00f3n o autoliquidaci\u00f3n de la deuda tributaria, la devoluci\u00f3n, reembolso o rectificaci\u00f3n de la autoliquidaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Por cualquier actuaci\u00f3n de Hacienda para realizar la devoluci\u00f3n o el reembolso.<\/li>\n<li>Por la declaraci\u00f3n de concurso de acreedores por parte del deudor.<\/li>\n<li>La recepci\u00f3n de la comunicaci\u00f3n de un \u00f3rgano judicial en la que se ordene la paralizaci\u00f3n del procedimiento administrativo en curso.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>El plazo de prescripci\u00f3n podr\u00e1 verse aumentado a 8 a\u00f1os si recibimos una notificaci\u00f3n de Hacienda con aviso de inicio de procedimiento de inspecci\u00f3n<\/strong>. <strong>Y podr\u00e1 ampliarse a 10 a\u00f1os<\/strong> en caso de procedimiento de comprobaci\u00f3n por parte de Hacienda de las deudas compensadas o pendientes de compensaci\u00f3n, as\u00ed como de las deducciones aplicadas o pendientes de ello, por lo que es imperativo legal mantener la informaci\u00f3n justificativa durante todo ese periodo de tiempo.[\/vc_column_text][vc_column_text]Esperamos que esta gu\u00eda os haya resultado de utilidad para saber c\u00f3mo funcionan los<strong> intereses de demora de Hacienda<\/strong>. Pero recordad que cualquier duda al respecto siempre os la podr\u00e1 solucionar un <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/fiscales\/\">buen asesor fiscal<\/a>.[\/vc_column_text][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221; el_class=&#8221;bg-faqs faq&#8221; css=&#8221;.vc_custom_1562839285271{background-color: rgba(0,99,198,0.07) !important;*background-color: rgb(0,99,198) !important;}&#8221;][vc_column][vc_row_inner equal_height=&#8221;yes&#8221; content_placement=&#8221;top&#8221; css=&#8221;.vc_custom_1562839376098{padding-top: 15% !important;padding-bottom: 15% !important;}&#8221;][vc_column_inner el_class=&#8221;faq-col-left&#8221; width=&#8221;1\/2&#8243;][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>Preguntas frecuentes<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221; el_class=&#8221;faq-title&#8221;][vc_toggle title=&#8221;\u00bfC\u00f3mo queda el sistema de aplazamientos de deuda en 2020?&#8221;]De cara a 2020, <strong>aut\u00f3nomos y pymes podr\u00e1n aplazar las cuotas de IVA no cobrado, el IRPF y el Impuesto de Sociedades<\/strong>, con excepci\u00f3n del modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta del IRFP y los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades.<\/p>\n<p>El l\u00edmite para prorrogar la deuda contra\u00edda es de 6 meses para las pymes y 12 meses para los aut\u00f3nomos. Aunque cada caso se estudia con de manera detallada y se pueden hacer excepciones si la viabilidad del negocio est\u00e1 en peligro.<\/p>\n<p>Todos los aplazamientos llevan aplicados unos intereses de demora del 3,75%.<\/p>\n<p>Si la deuda excediera de los 30.000 euros, solo podr\u00e1 solicitarse el aplazamiento con aval bancario, garant\u00eda hipotecaria o seguro de cauci\u00f3n, con un plazo l\u00edmite para este caso de devoluci\u00f3n de 36 meses.[\/vc_toggle][vc_toggle title=&#8221;\u00bfCon qu\u00e9 margen de tiempo cuenta Hacienda para la devoluci\u00f3n del IVA?&#8221;]Hacienda tiene un plazo de 6 meses para devolver el IVA tras la presentaci\u00f3n de la solicitud de devoluci\u00f3n por parte de aut\u00f3nomos y empresarios al finalizar el cuarto y \u00faltimo trimestre del a\u00f1o. Recordamos que para poder pedir la devoluci\u00f3n del IVA, es necesario que al calcular el IVA trimestral a pagar (con el modelo 303), este sea negativo, es decir, <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/soportado-repercutido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">el IVA soportado habr\u00e1 sido mayor que el IVA repercutido<\/a>.[\/vc_toggle][vc_toggle title=&#8221;\u00bfEs necesario que reclamemos a Hacienda los intereses de demora si nos devuelve la renta o el IVA fuera de plazo?&#8221;]No es necesario que reclamemos la aplicaci\u00f3n de los intereses de demora cuando nos devuelva la renta o el IVA fuera del plazo de los 6 meses, ya que los aplicar\u00e1 autom\u00e1ticamente a la cantidad a abonar.[\/vc_toggle][\/vc_column_inner][vc_column_inner el_class=&#8221;faq-col-right&#8221; width=&#8221;1\/2&#8243; css=&#8221;.vc_custom_1562838351900{padding-top: 10% !important;padding-bottom: 10% !important;padding-left: 10% !important;background-color: #ffffff !important;}&#8221;][vc_single_image image=&#8221;2654&#8243; 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