{"id":6047,"date":"2019-09-12T16:21:55","date_gmt":"2019-09-12T14:21:55","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=6047"},"modified":"2020-01-15T09:59:16","modified_gmt":"2020-01-15T07:59:16","slug":"soportado-repercutido","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/soportado-repercutido\/","title":{"rendered":"IVA soportado e IVA repercutido \u00bfEn qu\u00e9 se diferencian?"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]\n<p style=\"text-align: left;\">Tanto aut\u00f3nomos como empresarios van a tener que enfrentarse al <strong>IVA soportado y el IVA repercutido <\/strong>a la largo del desarrollo de su actividad comercial, ya que no solo facturar\u00e1n a sus clientes por la venta de sus bienes y servicios, sino que tambi\u00e9n tendr\u00e1n que adquirir ellos mismos bienes y servicios para el desempe\u00f1o de su negocio. En esta gu\u00eda os vamos a explicar las <strong>diferencias entre IVA soportado e IVA repercutido y mostraros c\u00f3mo se calculan<\/strong>.<\/p>\n[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>IVA soportado e IVA repercutido \u00bfQu\u00e9 son?<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]Ya seamos aut\u00f3nomos o empresarios, <strong>en el desarrollo de la actividad econ\u00f3mica de nuestro negocio estaremos obligados a liquidar trimestralmente el IVA correspondiente a nuestras operaciones comerciales<\/strong> como sujeto pasivo del impuesto, aunque el contribuyente real sea el cliente final. Lo que quiz\u00e1s no sepas o no tengas muy claro es la existencia de dos tipos de IVA, el soportado y el repercutido (aunque en realidad son dos caras de la misma moneda), ni c\u00f3mo se calculan o su incidencia a la hora de realizar la liquidaci\u00f3n trimestral.<\/p>\n<p>Podemos decir que <strong>la diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido est\u00e1 en saber qui\u00e9n es el vendedor y qui\u00e9n es el receptor de un bien o servicio<\/strong>, ya que como compradores soportamos el IVA de un bien o servicio y como proveedores repercutimos el IVA al cliente.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221;][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA soportado?<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>El IVA soportado es al que tendremos que hacer frente cuando compramos un bien o un servicio para necesario para el desarrollo de nuestra actividad econ\u00f3mica<\/strong>. Aqu\u00ed nosotros somos los clientes y, como cualquier comprador, debemos abonar el IVA correspondiente.<\/p>\n<p>En este caso, <strong>consideramos el IVA soportado el porcentaje del tipo impositivo correspondiente aplicado a la base imponible<\/strong>, como por ejemplo, el 21% m\u00e1s de dinero en la compra de un equipo inform\u00e1tico para nuestra oficina o la compra de materias primas para la elaboraci\u00f3n de nuestros productos.<\/p>\n<p><strong>Solo los aut\u00f3nomos y las empresas podr\u00e1n deducirse el IVA soportado para realizar su actividad econ\u00f3mica, rest\u00e1ndolo al IVA repercutido<\/strong>.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA repercutido?<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>El IVA repercutido es el que aut\u00f3nomos o empresarios aplican sobre la base imponible de las facturas que emitamos de los bienes vendidos o los servicios prestados a sus clientes<\/strong>, sean estos otras empresas o profesionales o clientes finales.<\/p>\n<p>Cuando hagamos una factura deberemos aplicar el tanto por ciento de IVA adecuado en funci\u00f3n del bien o servicio que estemos vendiendo de acuerdo a la Ley del IVA (tal y como os cont\u00e1bamos en nuestra gu\u00eda sobre el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Impuesto del Valor A\u00f1adido<\/a>, existen diferentes tipos impositivos: 21%, 10% y 4%).<\/p>\n<p>As\u00ed, en una factura calcularemos el <strong>IVA repercutido<\/strong> de la siguiente manera:<\/p>\n<ul>\n<li>Base imponible = 1.000 \u20ac<\/li>\n<li>IVA (x21%) = 1.000 x 0,21 = 210 \u20ac<\/li>\n<li>Total: 1.000 + 210 = 1.210 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n<p>El IVA repercutido en este ejemplo es 210 \u20ac, que <strong>en la declaraci\u00f3n trimestral del IVA devolveremos a Hacienda<\/strong> (que se liquida mediante los modelos 303 o 390), ya que ese porcentaje de IVA que cobramos no es nuestro.<\/p>\n<p><strong>El IVA repercutido ser\u00e1 la base sobre la que restaremos el IVA soportado<\/strong>.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u00bfPor qu\u00e9 hay dos tipos de IVA?<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]Ahora que ya sab\u00e9is cu\u00e1l es la <strong>diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido<\/strong>, puede que os est\u00e9is preguntando <strong>\u00bfpor qu\u00e9 existen dos tipos de IVA?<\/strong> No es porque Hacienda quiera complicarnos la vida o cobrarnos de m\u00e1s, de hecho, es por todo lo contrario. Os lo explicamos.<\/p>\n<p>El IVA es un impuesto que grava todas las etapas de la producci\u00f3n de un bien o un servicio (ya hemos visto que como aut\u00f3nomos o empresarios tambi\u00e9n somos clientes de nuestros proveedores y, por tanto, tenemos que abonar las consiguientes cuotas de IVA soportado), as\u00ed que si no pudi\u00e9ramos deducirlo, es decir, fu\u00e9semos sumando todos los IVA que soportamos de nuestros proveedores a la factura final para el cliente, esta terminar\u00eda con una cantidad muy elevada, <strong>lo que se conoce como doble imposici\u00f3<\/strong>n (nosotros ya hemos pagado el IVA a nuestro proveedor, por lo tanto si se lo cobr\u00e1semos a su vez al cliente final, se estar\u00eda pagando dos veces el mismo impuesto).<\/p>\n<p>Por ello, para evitar los problemas de la doble imposici\u00f3n, lo m\u00e1s sencillo es <strong>deducir el IVA soportado sobre el repercutido<\/strong>. De esta manera, ni nosotros como profesionales o empresarios pagamos un IVA que no nos corresponde, ni los clientes finales pagan de m\u00e1s este impuesto.[\/vc_column_text][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221; el_class=&#8221;find-advisor&#8221;][vc_column][vc_row_inner equal_height=&#8221;yes&#8221; content_placement=&#8221;middle&#8221;][vc_column_inner css=&#8221;.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}&#8221;][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][vc_row_inner equal_height=&#8221;yes&#8221; content_placement=&#8221;middle&#8221;][vc_column_inner width=&#8221;1\/2&#8243; css=&#8221;.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}&#8221;][vc_single_image image=&#8221;2764&#8243; img_size=&#8221;full&#8221; el_class=&#8221;find-advisor-computer&#8221;][\/vc_column_inner][vc_column_inner width=&#8221;1\/2&#8243;][vc_column_text]\n<p style=\"text-align: center; font-size: 1.667rem; color: #fff;\"><strong>\u00a1No esperes m\u00e1s!<\/strong><\/p>\n<p class=\"find-advisor-text\">Encuentra ya un buen asesor cerca de ti.<\/p>\n[\/vc_column_text][vc_btn title=&#8221;Buscar asesor&#8221; style=&#8221;custom&#8221; custom_background=&#8221;#408cd9&#8243; custom_text=&#8221;#ffffff&#8221; shape=&#8221;round&#8221; align=&#8221;center&#8221; link=&#8221;url:https%3A%2F%2Fasesorias.com%2F|||&#8221;][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][vc_row_inner equal_height=&#8221;yes&#8221; content_placement=&#8221;middle&#8221;][vc_column_inner css=&#8221;.vc_custom_1559742234589{padding-top: 0px !important;padding-right: 0px !important;padding-bottom: 0px !important;padding-left: 0px !important;}&#8221;][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221;][vc_column][vc_row_inner][vc_column_inner][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u25b7 El IVA soportado es deducible<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]<strong>Para que el IVA soportado sea deducible<\/strong> los gastos que lo generan deben cumplir una serie de requisitos:<\/p>\n<ul>\n<li>El m\u00e1s importante de todos es que <strong>los gastos deben estar obligatoriamente relacionados con la actividad profesional que desarrollemos<\/strong> (no, el IVA de los gastos de nuestras vacaciones no son deducibles).<\/li>\n<li>Las cuotas soportadas deben tener la consideraci\u00f3n legal de deducibles.<\/li>\n<li>La deducci\u00f3n solo la pueden realizar empresarios o profesionales aut\u00f3nomos.<\/li>\n<li>Los bienes o servicios adquiridos o contratados deben emplearse en la actividad empresarial o profesional.<\/li>\n<li>Las cuotas no deben figurar entre las exclusiones y restricciones del derecho a deducir establecidas en la ley (lo veremos en un punto posterior).<\/li>\n<\/ul>\n<p>As\u00ed, todos los gastos que cumplan los requisitos vistos podr\u00e1n ser deducidos en la declaraci\u00f3n trimestral del IVA.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>Ejemplos de partidas deducibles<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]\n<ul>\n<li>Materiales de trabajo (equipo de inform\u00e1tico, material de oficina, uniformes para trabajadores, materias primas, maquinaria, etc.)<\/li>\n<li>Dietas en horario laboral<\/li>\n<li>Gasolina y gastos de desplazamiento relacionados con la actividad<\/li>\n<li>Gastos de telefon\u00eda, Internet, etc.<\/li>\n<li>Asesor\u00eda fiscal, gestor\u00eda contable, etc.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Gracias a la deducci\u00f3n del IVA, el profesional o aut\u00f3nomo no pagar\u00e1 ning\u00fan tipo de IVA, excepto aquel que genera por su propio negocio.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>\u25b7 \u00bfC\u00f3mo calcular el IVA a pagar?<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]Ya lo hemos mencionado a lo largo del texto, <strong>al final de cada trimestre deberemos llevar a cabo el c\u00e1lculo de cu\u00e1nto IVA toca pagar a Hacienda<\/strong> (o lo har\u00e1 nuestro gestor fiscal y contable si contamos con uno). Para calcularlo tendremos que restar el IVA soportado al total del IVA repercutido a nuestros clientes.<\/p>\n<p>As\u00ed que deberemos, por un lado, sumar todo el IVA que hemos repercutido a nuestros clientes. Y poro otro lado, sumar todo el IVA que hemos soportado de nuestros proveedores. Una vez tengamos esas dos cifras, <strong>restamos el total del IVA repercutido del total de IVA soportado<\/strong>. De tal manera que quedar\u00eda as\u00ed la operaci\u00f3n:<\/p>\n<p><strong style=\"font-size: 18px;\">IVA a pagar = IVA repercutido \u2013 IVA soportado<\/strong><\/p>\n<p>Si el resultado es positivo, esa ser\u00e1 la cantidad que pagaremos a Hacienda en la declaraci\u00f3n trimestral con el modelo 303 (y figurar\u00e1 en el resumen anual del IVA del modelo 390).<\/p>\n<p><strong>Si el resultado es negativo (ocurre cuando el IVA soportado es mayor que el IVA repercutido), la declaraci\u00f3n saldr\u00e1 a devolver<\/strong>. Hacemos aqu\u00ed un inciso para comentar que si varios trimestres (o incluso ejercicios) salen a devolver, es que estamos teniendo p\u00e9rdidas, es decir, estamos gastando m\u00e1s de lo que ingresamos. Y ojo si estamos haciendo alguna triqui\u00f1uela para que salga a devolver, porque podemos encontrarnos con una inspecci\u00f3n de Hacienda si acumulamos varios trimestres en negativo y nuestro negocio sigue operativo.[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>Ejemplo para calcular el IVA a pagar<\/strong>&#8221; font_container=&#8221;tag:h3|text_align:left&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]\n<ul>\n<li>Tras sumar todo el IVA soportado del primer trimestre del a\u00f1o, obtenemos una cifra de 8.000 euros.<\/li>\n<li>La suma de todo el IVA repercutido del primer trimestre del a\u00f1o nos da una cifra de 10.000 euros.<\/li>\n<li>Aplicando la operaci\u00f3n que vimos antes:\n<ul>\n<li>IVA repercutido 10.000 \u20ac &#8211; IVA soportado 8.000 \u20ac = 2.000 \u20ac de IVA a pagar a Hacienda (aunque ya hemos visto que el t\u00e9rmino correcto ser\u00eda \u201cdevolver\u201d).<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n[\/vc_column_text][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row_content_no_spaces&#8221; el_class=&#8221;quote&#8221;][vc_column el_class=&#8221;quote-content&#8221;][vc_single_image image=&#8221;3994&#8243; img_size=&#8221;full&#8221; alignment=&#8221;center&#8221;][vc_column_text el_class=&#8221;hint-def&#8221;]\n<blockquote>\n<p class=\"quote-title\"><strong>EN RESUMEN:<\/strong><\/p>\n<p class=\"quote-text\">&#8220;El IVA soportado es el que pagamos a nuestros proveedores y el IVA repercutido es el que cobramos a nuestros clientes, aunque no nos pertenece. El IVA que pagamos a Hacienda al final de cada trimestre es el resultado de restar al IVA repercutido el IVA soportado&#8221;<\/p>\n<\/blockquote>\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row full_width=&#8221;stretch_row&#8221;][\/vc_row][vc_column][\/vc_column][vc_row_inner][\/vc_row_inner][vc_column_inner][\/vc_column_inner][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>En ocasiones el IVA no es desgravable<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]Como mencionamos antes, <strong>hay algunas excepciones concretas que no permiten que se desgrave el IVA<\/strong>, a no ser que tengan una relaci\u00f3n real y demostrable con el negocio que se lleva a cabo. Son las siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>Servicios de desplazamiento, viajes, hosteler\u00eda y restauraci\u00f3n, salvo que tengan consideraci\u00f3n de gasto deducible a efectos de IRPF o del Impuesto de Sociedades.<\/li>\n<li>Alimentos, tabaco, bebidas, espect\u00e1culos o servicios de car\u00e1cter recreativo.<\/li>\n<li>Joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas y objetos elaborados con oro o platino.<\/li>\n<li>Bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o terceras personas.<\/li>\n<\/ul>\n[\/vc_column_text][vc_custom_heading text=&#8221;<strong>Ejemplo de IVA soportado vs repercutido<\/strong>&#8221; use_theme_fonts=&#8221;yes&#8221;][vc_column_text]\n<p>Soy un bloque de texto. Haz clic en el bot\u00f3n Editar para cambiar este texto. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.<\/p>\n[\/vc_column_text]\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text] Tanto aut\u00f3nomos como empresarios van a tener que enfrentarse al IVA soportado y el IVA repercutido a la largo del desarrollo de su actividad comercial, ya que no solo&hellip;\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_excerpt -->","protected":false},"author":9,"featured_media":0,"parent":5347,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v17.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>IVA soportado e IVA repercutido \u00bfEn qu\u00e9 se diferencian? | Asesor\u00edas<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00bfNo ten\u00e9is muy clara la diferencia entre IVA soportado e IVA repercutido? 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