{"id":5854,"date":"2019-09-12T11:18:20","date_gmt":"2019-09-12T09:18:20","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=5854"},"modified":"2020-02-18T18:12:08","modified_gmt":"2020-02-18T16:12:08","slug":"regla-prorrata","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/regla-prorrata\/","title":{"rendered":"Regla de prorrata en el IVA – \u00bfC\u00f3mo funciona?"},"content":{"rendered":"

Puede que sea la primera vez que escuch\u00e1is \u201cprorrata de IVA\u201d, pero si como profesional o empresario realiz\u00e1is actividades distintas, unas con derecho a deducci\u00f3n de IVA y otras no, tendr\u00e9is que usar este r\u00e9gimen para determinar el porcentaje de IVA soportado que podr\u00e9is deduciros al final del a\u00f1o. En esta gu\u00eda vamos a explicaros en qu\u00e9 consiste la regla de prorrata en el IVA<\/strong> y a qu\u00e9 tipo acogeros.<\/p>\n

C\u00f3mo funciona la regla de prorrata en el IVA<\/strong><\/h2>\n

La prorrata de IVA<\/strong> es un sistema de aplicaci\u00f3n fiscal referido a la deducci\u00f3n de las cuotas soportadas por adquisici\u00f3n de bienes o servicios de profesionales o empresas cuando realizan actividades distintas, en unas emiten facturas con IVA y en otras facturas sin IVA. Es en estos casos en los que debe aplicarse la regla de prorrata en el IVA que est\u00e1 establecida en los art. 102 a 106 de la Ley 37\/1992 del IVA<\/a>.<\/p>\n

Para que quede m\u00e1s claro:<\/p>\n

La regla de prorrata de IVA se usa para solucionar la dificultad en la deducci\u00f3n del IVA soportado para profesionales y empresas que realizan a la vez operaciones sujetas y no exentas de IVA que dan derecho a deducci\u00f3n y actividades sujetas pero exentas de IVA que no generan ese derecho<\/strong>.<\/p><\/blockquote>\n

Existen dos tipos de prorrata<\/strong> de IVA:<\/p>\n

    \n
  1. Prorrata General de IVA<\/li>\n
  2. Prorrata Especial de IVA<\/li>\n<\/ol>\n

    Se diferencian en su procedimiento de aplicaci\u00f3n. A trav\u00e9s de la prorrata general podremos deducirnos el IVA de ambas actividades, pero solo en la proporci\u00f3n que resulte de la siguiente f\u00f3rmula:<\/p>\n

    IVA deducible = Total de IVA soportado x % de Prorrata aplicable<\/p>\n

    Para calcular ese porcentaje de prorrata aplicable<\/strong> tomaremos el total de las operaciones realizadas por ambas actividades en el ejercicio (las sujetas y no a derecho de deducci\u00f3n) y a continuaci\u00f3n calcularemos el total de ventas o prestaci\u00f3n de servicios solo de la actividad que genera derecho a deducci\u00f3n de IVA. As\u00ed, la prorrata es “la proporci\u00f3n que representan en ese ejercicio en concreto las operaciones con derecho a deducci\u00f3n de IVA, con respecto al total de operaciones que hemos realizado del conjunto de nuestra actividades<\/em>“.<\/p>\n

    % de Prorrata aplicable = Importe total anual de operaciones con derecho a deducci\u00f3n \/ Importe total anual de todas las operaciones (con y sin derecho a deducir)<\/p>\n

    (Redondearemos la cifra resultante por exceso a la unidad superior).<\/p>\n

    No incluiremos ni el numerador ni el denominador:<\/p>\n