{"id":16470,"date":"2020-06-02T09:20:04","date_gmt":"2020-06-02T07:20:04","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=16470"},"modified":"2021-08-05T10:07:21","modified_gmt":"2021-08-05T08:07:21","slug":"modelo-420","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/inversion-sujeto-pasivo\/igic\/modelo-420\/","title":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es el modelo 420 de IGIC, c\u00f3mo descargarlo y presentarlo?"},"content":{"rendered":"<p>Tanto empresas como aut\u00f3nomos residentes en las Islas Canarias deben presentar de manera trimestral el <strong>modelo 420 de autoliquidaci\u00f3n del IGIC<\/strong>; en esta entrada vamos a explicar qu\u00e9 es, qui\u00e9n tiene la obligaci\u00f3n de presentarlo y c\u00f3mo cumplimentarlo.<\/p>\n<h2 id=\"que-es-el-modelo-420-de-igic\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el modelo 420 de IGIC?<\/strong><\/h2>\n<p>El <strong>modelo 420 de IGIC<\/strong> es la declaraci\u00f3n trimestral del Impuesto General Indirecto Canario, mediante el cual hacemos la autoliquidaci\u00f3n de este impuesto, que sustituye el IVA en las Islas Canarias.<\/p>\n<h2 id=\"como-descargar-el-modelo-420-igic\"><strong>\u00bfC\u00f3mo descargar el modelo 420 IGIC?<\/strong><\/h2>\n<p>Para poder cumplimentar el <strong>modelo 420 de IGIC tendremos que descargar<\/strong> el <a href=\"https:\/\/www.gobiernodecanarias.org\/tributos\/atc\/jsf\/publico\/asistenciaContribuyente\/modelos\/listado.jsp?tributo=IGIC\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">programa de ayuda<\/a> desde la Agencia Tributaria Canaria; tendr\u00e9is que bajar por la web hasta encontrar el modelo 420, ver\u00e9is varias opciones de descarga, deb\u00e9is escoger la que necesit\u00e9is seg\u00fan vuestro sistema operativo y el programa de ayuda se descargar\u00e1 autom\u00e1ticamente. Luego deber\u00e9is instalarlo y ya podr\u00e9is pasar a rellenar el modelo 420.<\/p>\n<h2 id=\"%e2%96%b7-instrucciones-para-rellenar-el-modelo-420-de-igic\"><strong>\u25b7 Instrucciones para rellenar el modelo 420 de IGIC<\/strong><\/h2>\n<p>Un vez hay\u00e1is descargado e instalado el programa de ayuda, deber\u00e9is seguir las siguientes instrucciones para rellenar y llevar a cabo la <strong>presentaci\u00f3n del modelo 420 de IGIC<\/strong>.<\/p>\n<p>Recordar que solo deben <strong>presentar el modelo 420 de ICIG los residentes en Canarias<\/strong>, es decir aut\u00f3nomos o empresas que tengan su residencia fiscal en las islas.<\/p>\n<h3 id=\"periodo-de-liquidacion\"><strong>Periodo de liquidaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n<p>En este apartado debemos especificar el a\u00f1o correspondiente al ejercicio cuya declaraci\u00f3n estamos presentando, adem\u00e1s de se\u00f1alar el trimestre en la casilla de Per\u00edodo:<\/p>\n<ul>\n<li>1T = primer trimestre<\/li>\n<li>2T = segundo trimestre<\/li>\n<li>3T = tercer trimestre<\/li>\n<li>4T = cuarto trimestre<\/li>\n<\/ul>\n<p>En caso de ser una declaraci\u00f3n complementaria de una autoliquidaci\u00f3n anterior, deberemos marcar la casilla correspondiente y consignar el n\u00famero de justificante de la autoliquidaci\u00f3n a corregir.<\/p>\n<h3 id=\"datos-identificativos-modelo-420-de-igic\"><strong>Datos identificativos Modelo 420 de IGIC<\/strong><\/h3>\n<p>Como viene siendo habitual en todos los modelos de declaraciones tributarias, en el apartado de Datos identificativos debemos consignar toda la informaci\u00f3n correspondiente a la empresa o aut\u00f3nomo.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, tambi\u00e9n deberemos indicar si es una autoliquidaci\u00f3n conjunta, si se ha optado por el r\u00e9gimen especial de caja y otras preguntas m\u00e1s.<\/p>\n<p><strong><img class=\"aligncenter wp-image-16471\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-01-300x232.png\" alt=\"Imagen programa ayuda modelo 420 IGIC 1\" width=\"800\" height=\"619\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-01-300x232.png 300w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-01-768x594.png 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-01-390x302.png 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-01-820x635.png 820w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-01.png 867w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/strong><\/p>\n<h3 id=\"autoliquidacion\"><strong>Autoliquidaci\u00f3n <\/strong><\/h3>\n<p>Pasamos al apartado de la Autoliquidaci\u00f3n del modelo 420, que est\u00e1 dividido en dos pesta\u00f1as:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>IGIC devengado:<\/strong> En este apartado debemos recoger todo el IGIC que hayamos devengado en nuestras facturas emitidas (es decir, el ICIG que hemos pagado en nombre de nuestros clientes). Tened en cuenta que hay diferentes tipos de ICIG y que tendr\u00e9is que aplicar el correspondiente que figure en la factura (el m\u00e1s habitual es el del 7%).\n<ul>\n<li><strong>Casillas 01, 04, 07, 10, 13 y 16:<\/strong> Debemos poner la suma de las bases imponibles por tipos aplicados de nuestra <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/canarias\/\">facturaci\u00f3n canaria<\/a>.<\/li>\n<li><strong>Casillas 02, 05, 08, 11, 14 y 17: <\/strong>Tipo de gravamen %<strong>.<\/strong> No se puede repetir el mismo tipo de gravamen, por lo que todas las operaciones de ese tipo deben estar en una sola l\u00ednea.<\/li>\n<li><strong>Casillas 03, 06, 09, 12, 15 y 18: <\/strong>Cuota devengada en cada l\u00ednea la que corresponde su tipo de gravamen. El programa hace el c\u00e1lculo, pero permite modificarlo.<\/li>\n<li><strong>Casilla 19: <\/strong>Cantidad total de las operaciones con <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/inversion-sujeto-pasivo\/igic\/\">inversi\u00f3n del sujeto pasivo igic<\/a>.<\/li>\n<li><strong>Casilla 20:<\/strong> Cuota devengada de las operaciones con inversi\u00f3n del sujeto pasivo.<\/li>\n<li><strong>Casilla 21: <\/strong>Modificaci\u00f3n de bases y cuotas. Se refiere a las cuotas repercutidas en per\u00edodos anteriores al declarado consign\u00e1ndose con signo negativo si son una minoraci\u00f3n de dicha cuota y pueden computarse en los siguientes casos:\n<ul>\n<li>Por c\u00e1lculo incorrecto de las cuotas devengadas.<\/li>\n<li>Por haber quedado sin efecto las operaciones declaradas o haberse alterado su precio despu\u00e9s de declaradas.<\/li>\n<li>Por alteraci\u00f3n de cuotas y bases con motivo de un concurso de acreedores o de haber declarado la deuda como incobrable en los t\u00e9rminos que permiten las leyes.<\/li>\n<li>Por haber sido un error de derecho.<\/li>\n<li>Por cualquier motivo que suponga una minoraci\u00f3n de cuotas y no se haya iniciado un procedimiento de devoluci\u00f3n de ingresos indebidos.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Casilla 22: <\/strong>Cuota devengada de la modificaci\u00f3n de bases y cuotas.<\/li>\n<li><strong>Casilla 23:<\/strong> Cuota devueltas en r\u00e9gimen de viajeros.<\/li>\n<li><strong>Casilla 24: <\/strong>Cuota devengada en r\u00e9gimen de viajeros.<\/li>\n<li><strong>Casilla 25:<\/strong> Total de cuotas devengadas<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><img class=\"aligncenter wp-image-16472\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-02-300x164.png\" alt=\"Imagen Imagen programa ayuda modelo 420 IGIC 2\" width=\"800\" height=\"439\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-02-300x164.png 300w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-02-768x421.png 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-02-390x214.png 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-02-820x450.png 820w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-02.png 881w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>ICIG deducible: <\/strong>En este apartado recogeremos todo el IGIC que seg\u00fan la normativa podemos deducirnos, es decir, aquel de las facturas que hemos pagado. Hay que poner la suma de las bases imponibles seg\u00fan el tipo y la cuota. Tambi\u00e9n recoge el resultado de la autoliquidaci\u00f3n.\n<ul>\n<li><strong>Casillas 26 y 27:<\/strong> ICIG deducible en operaciones interiores de bienes y servicios.<\/li>\n<li><strong>Casillas 28 y 29:<\/strong> ICIG deducible en operaciones interiores de bienes de inversi\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Casillas 30 y 31:<\/strong> IGIC deducible por importaciones de bienes corrientes.<\/li>\n<li><strong>Casillas 32 y 33:<\/strong> IGIC deducible por importaciones de bienes de inversi\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Casillas 34 y 35: <\/strong>Rectificaci\u00f3n de deducciones.<\/li>\n<li><strong>Casilla 36:<\/strong> Compensaci\u00f3n r\u00e9gimen de agricultura, ganader\u00eda y pesca.<\/li>\n<li><strong>Casilla 37:<\/strong> Regularizaci\u00f3n de cuotas soportadas por bienes de inversi\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Casilla 38:<\/strong> Regularizaci\u00f3n de cuotas soportadas antes del inicio de la actividad.<\/li>\n<li><strong>Casilla 39:<\/strong> Regularizaci\u00f3n por aplicaci\u00f3n del porcentaje definitivo de prorrata.<\/li>\n<li><strong>Casilla 40:<\/strong> Total de cuotas deducibles (27 + 29 + 31 + 33 + 35 + 36 +37 +38 + 39)<\/li>\n<li><strong>Casilla 41:<\/strong> Diferencia (25 \u2013 40)<\/li>\n<li><strong>Casilla 42:<\/strong> Regularizaci\u00f3n cuotas de acuerdo al art. 22.8.5\u00aa Ley 20\/1991.<\/li>\n<li><strong>Casilla 43:<\/strong> Cuotas del IGIC a compensar de per\u00edodos anteriores.<\/li>\n<li><strong>Casilla 44:<\/strong> A deducir solo en caso de autoliquidaci\u00f3n complementaria.<\/li>\n<li><strong>Casilla 45:<\/strong> Resultado de la autoliquidaci\u00f3n (41 + 42 \u2013 43 \u2013 44)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"\"><strong><img class=\"aligncenter wp-image-16474\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-03-300x183.png\" alt=\"Imagen programa modelo 420 IGIC 3\" width=\"800\" height=\"488\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-03-300x183.png 300w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-03-768x469.png 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-03-390x238.png 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-03-820x501.png 820w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-03.png 886w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/strong><\/h3>\n<h3 id=\"resultado\"><strong>Resultado<\/strong><\/h3>\n<p>En el aparatado de Resultado encontraremos un apartado de informaci\u00f3n adicional, con las Casillas 46 y 47 para consignar exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducci\u00f3n y operaciones no sujetas o con inversi\u00f3n del sujeto pasivo que originan el derecho a deducci\u00f3n respectivamente.<\/p>\n<p>As\u00ed como un apartado que solo deben rellenar los sujetos pasivos acogidos al r\u00e9gimen especial de criterio de caja.<\/p>\n<h3 id=\"ingreso\"><strong>Ingreso<\/strong><\/h3>\n<p>Rellenaremos el apartado de Ingreso solo cuando el resultado de la declaraci\u00f3n del modelo 420 sea positivo. Debemos consignar la cuenta bancaria en la que se efectuar\u00e1 el cargo.<\/p>\n<h3 id=\"devolucion\"><strong>Devoluci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n<p>Si el resultado sale negativo y se trata de la declaraci\u00f3n del cuarto trimestre, entonces rellenaremos el apartado Devoluci\u00f3n, indicando el n\u00famero de cuenta donde queremos que se nos haga el ingreso.<\/p>\n<h3 id=\"a-compensar-sin-actividad\"><strong>A compensar\/sin Actividad<\/strong><\/h3>\n<p>Si el resultado es negativo, pero la declaraci\u00f3n corresponde al primer, segundo o tercer trimestre, entonces completaremos el apartado de Compensaci\u00f3n.<\/p>\n<p>Si no hemos tenido actividad alguna, marcamos la casilla la casilla correspondiente.<\/p>\n<p><strong><img class=\"aligncenter wp-image-16473\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-04-300x237.png\" alt=\"Imagen Imagen programa ayuda modelo 420 IGIC 4\" width=\"800\" height=\"631\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-04-300x237.png 300w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-04-768x606.png 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-04-390x308.png 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-04-820x647.png 820w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/05\/Modelo-420-ICIG-04.png 882w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/strong><\/p>\n<h2 id=\"quien-debe-presentar-el-modelo-420-una-vez-descargado-y-cumplimentado\"><strong>\u00bfQui\u00e9n debe presentar el modelo 420 una vez descargado y cumplimentado?<\/strong><\/h2>\n<p>El modelo 420 deben presentarlo tanto empresarios como trabajadores aut\u00f3nomos residentes en Canarias, que realicen alguna actividad econ\u00f3mica, con independencia de que el resultado de la declaraci\u00f3n sea positivo, negativo, a compensar o sin actividad.<\/p>\n<p>La presentaci\u00f3n se puede realizar de forma telem\u00e1tica y presencial, bastar\u00e1 con generala en PDF una vez cumplimentado el modelo con el programa de ayuda. Y puede hacerla el interesado o un representante autorizado por este. Recordad que para la presentaci\u00f3n telem\u00e1tica necesitar\u00e9is contar con certificado o Cl@ve PIN.<\/p>\n<h2 id=\"cuando-se-debe-presentar-el-modelo-420\"><strong>Cu\u00e1ndo se debe presentar el modelo 420<\/strong><\/h2>\n<p>El <strong>modelo 420 de IGIC es trimestral<\/strong>, por lo que los plazos para presentarlo son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>1T: del 1 al 20 de abril.<\/li>\n<li>2T: del 1 al 20 de julio.<\/li>\n<li>3T: del 1 al 20 de octubre.<\/li>\n<li>4T: del 1 al 30 de enero.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"resumen\"><strong>Resumen<\/strong><\/h2>\n<p>Como seguro que hab\u00e9is notado, el <strong>modelo 420 de IGIC de Canaria<\/strong>s funciona como el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/blog\/events\/modelo-303\/\">modelo 303 del IVA para la pen\u00ednsula<\/a> y de hecho tiene los mismos plazos de presentaci\u00f3n y car\u00e1cter trimestral. Es una modelo de autoliquidaci\u00f3n que solo deber\u00e1n cumplimentar los residentes en las Islas Canarias y que desarrollen all\u00ed su actividad econ\u00f3mica.<\/p>\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Tanto empresas como aut\u00f3nomos residentes en las Islas Canarias deben presentar de manera trimestral el modelo 420 de autoliquidaci\u00f3n del IGIC; en esta entrada vamos a explicar qu\u00e9 es, qui\u00e9n&hellip;\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_excerpt -->","protected":false},"author":9,"featured_media":16475,"parent":6788,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v17.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>\u00bfQu\u00e9 es el modelo 420 de IGIC, c\u00f3mo descargarlo y presentarlo? 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