{"id":12907,"date":"2020-02-06T14:31:04","date_gmt":"2020-02-06T12:31:04","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=12907"},"modified":"2020-12-18T15:49:41","modified_gmt":"2020-12-18T13:49:41","slug":"gasolina","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/gasolina\/","title":{"rendered":"El IVA en la gasolina 2021"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Todo aut\u00f3nomo o empresario que necesita moverse en coche se hace la misma pregunta, \u00bfpuedo desgravarme el IVA de la gasolina? En esta entrada vamos a ver c\u00f3mo funciona el <strong>IVA en la gasolina<\/strong>, cu\u00e1ndo podemos deducirlo, entre otros aspectos relacionados con este combustible.<\/p>\n<h2 id=\"eres-autonomo-o-pyme-y-dispones-de-vehiculo-de-empresa\"><strong>\u00bfEres aut\u00f3nomo o pyme y dispones de veh\u00edculo de empresa?<\/strong><\/h2>\n<p>Si la respuesta a esa pregunta es s\u00ed, la gasolina (o el diesel) ser\u00e1 un gasto siempre <strong>presente en la contabilidad de aut\u00f3nomos y pymes<\/strong> y encima un gasto que normalmente tiende a subir (incluso cuando el precio del barril de crudo tiende a bajar), por lo que poder deducir el IVA correspondiente a esas facturas de combustible es algo que nos vendr\u00e1 bien para contrarrestar este gasto. Pero, ojo, porque no siempre podremos deducirnos el IVA de la gasolina, tal y como veremos a lo largo de las pr\u00f3ximas l\u00edneas.<\/p>\n<h2 id=\"%e2%96%b7-las-claves-de-la-deduccion-del-iva-de-la-gasolina-para-autonomos-y-pymes\"><strong><span style=\"font-weight: 400;\">\u25b7\u00a0<\/span>Las claves de la deducci\u00f3n del IVA de la gasolina para aut\u00f3nomos y pymes<\/strong><\/h2>\n<p>Desde el a\u00f1o 2012 <strong>el IVA de la gasolina es un gasto deducible<\/strong>, aunque el veh\u00edculo implicado no se dedique enteramente a la <strong>actividad profesional o la actividad empresarial<\/strong>.<\/p>\n<p>Como norma general, <strong>esa deducci\u00f3n es solo del 50%<\/strong> y es necesario ser capaces de demostrar que hay una correlaci\u00f3n real entre el viaje y la actividad profesional o empresarial, adem\u00e1s de que el veh\u00edculo. Para transportistas o comerciales que usen exclusivamente un veh\u00edculo de empresa, esa deducci\u00f3n puede llegar a ser del 100%.<\/p>\n<p>As\u00ed que <strong>la clave para poder deducir el IVA de la gasolina<\/strong> pasa por acreditar que el gasto deriva de visitas a clientes o proveedores efectuadas en d\u00edas h\u00e1biles a una localidad distinta a la de la empresa o sede de trabajo. Para efectuar esta acreditaci\u00f3n se puede utilizar, por ejemplo:<\/p>\n<ul>\n<li>La agenda de visitas.<\/li>\n<li>El registro de kil\u00f3metro recorridos para ir de la empresa hasta la ubicaci\u00f3n de los clientes.<\/li>\n<li>Documentos que acrediten la celebraci\u00f3n de esas reuniones con clientes.<\/li>\n<li>Presupuestos aceptados<\/li>\n<li>Facturas firmadas por el cliente.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"como-calculo-de-iva-en-gasolina\"><strong>\u00bfC\u00f3mo calculo de IVA en gasolina?<\/strong><\/h3>\n<p><strong>Para saber cu\u00e1nto se paga de IVA<\/strong> en gasolina y calcularlo primero debemos saber qu\u00e9 tipo de <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/\">IVA<\/a> se le aplica. En este caso el tipo general del 21%, y adem\u00e1s, debemos tener en cuenta que este porcentaje se aplica sobre el precio de la gasolina m\u00e1s el <strong>Impuesto Especial sobre Carburantes<\/strong> (que detallaremos m\u00e1s adelante).<\/p>\n<p>Por lo tanto, la operaci\u00f3n quedar\u00eda as\u00ed:<\/p>\n<ul>\n<li>Precio bruto gasolina + Impuesto Especial sobre Carburantes + 21% IVA<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"como-deduzco-el-iva-de-la-gasolina\"><strong>\u00bfC\u00f3mo deduzco el IVA de la gasolina?<\/strong><\/h3>\n<p><img class=\"size-full wp-image-13190 aligncenter\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020.jpg\" alt=\"iva gasolina 2020\" width=\"1920\" height=\"1280\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020.jpg 1920w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020-300x200.jpg 300w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020-768x512.jpg 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020-391x260.jpg 391w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020-390x260.jpg 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020-820x547.jpg 820w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-gasolina-2020-1180x787.jpg 1180w\" sizes=\"(max-width: 1920px) 100vw, 1920px\" \/><\/p>\n<p>Para poder deducir el IVA de la gasolina deberemos, primero, pedir la factura de todos los repostajes que hagamos con el coche de empresa o que utilicemos para la actividad profesional o empresarial, ya que es necesario que est\u00e9n justificados. Segundo llevar un registro contable de dicha factura, es decir, debe aparecer en nuestra contabilidad con sus correspondientes asientos. De esa manera, cuando llegue el momento de presentar la declaraci\u00f3n trimestral del IVA con el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/blog\/events\/modelo-303\/\">modelo 303<\/a>, el aut\u00f3nomo o empresa podr\u00e1 <strong>desgravar la gasolina<\/strong> como IVA soportado.<\/p>\n<p>Evidentemente, es necesario tener en cuenta lo que dijimos antes, que la gasolina debe ser un gasto directamente relacionado con la actividad del empresario o del aut\u00f3nomo.<\/p>\n<h3 id=\"criterios-de-la-agencia-tributaria\"><strong>Criterios de la Agencia Tributaria<\/strong><\/h3>\n<p>La Agencia Tributaria establece una serie de criterios para considerar el IVA de la gasolina como gasto deducible y que deberemos tener en cuenta a la hora de realizar la autoliquidaci\u00f3n trimestral del IVA.<\/p>\n<ul>\n<li>Debe existir una correlaci\u00f3n entre los ingresos o ventas de la empresa y los gastos que pretende deducir. Por ejemplo, si se quiere deducir el gasto de la gasolina por el transporte de material y trabajadores al lugar donde se vaya a realizar un trabajo, ese trabajo debe figurar en la facturaci\u00f3n de la empresa. Para acreditarlo se pueden usar albaranes, presupuestos aceptados, la propia factura.<\/li>\n<li>Se debe poder justificar los gastos que se quieren deducir, es decir, necesitamos las facturas de los repostajes que hayamos hecho de gasolina. Adem\u00e1s, el gasto tiene que estar correctamente registrado en la contabilidad de la empresa.<\/li>\n<li>Grado de afectaci\u00f3n del veh\u00edculo a la actividad empresarial. Por ejemplo, en veh\u00edculos destinados al transporte de mercanc\u00edas o pasajeros, la AEAT considera que la afectaci\u00f3n es total, pero este criterio no se aplica a otro tipo de veh\u00edculos.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"que-porcentaje-del-iva-puedo-deducir\"><strong>\u00bfQu\u00e9 porcentaje del IVA puedo deducir?<\/strong><\/h3>\n<p>Podr\u00e1n deducirse el 100% del IVA de la gasolina los veh\u00edculos dentro de la siguiente clasificaci\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li>Mixtos destinados al transporte industrial o de mercanc\u00edas, deduciendo solo el combustible de los d\u00edas h\u00e1biles.<\/li>\n<li>Los destinado a la presentaci\u00f3n de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestaci\u00f3n (por ejemplo, los taxis).<\/li>\n<li>Los destinados a la prestaci\u00f3n de servicios de ense\u00f1anza de conductores o pilotos mediante contraprestaci\u00f3n.<\/li>\n<li>El veh\u00edculo usado por sus fabricantes para realizar pruebas, ensayos, demostraciones o en la promoci\u00f3n de ventas.<\/li>\n<li>Los usados para los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.<\/li>\n<li>Cuando se empleen para llevar a cabo servicios de vigilancia.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para el resto de veh\u00edculos, la AEAT solo permite deducir el 50% de los gastos por gasolina, siempre y cuando se cumplan los criterios que detallamos en los ep\u00edgrafes anteriores.<\/p>\n<h3 id=\"ejemplo-de-la-deduccion-en-el-iva-de-gastos-de-combustible\"><strong>Ejemplo de la deducci\u00f3n en el IVA de gastos de combustible<\/strong><\/h3>\n<p>Ilustraremos con un ejemplo la deducci\u00f3n en el IVA de los gastos de combustible.<\/p>\n<p>Tenemos un empresario que en un per\u00edodo de 2 meses ha realizado varios viajes de negocios, repostando un total de 20 veces gasolina durante dichos trayectos. El empresario ha pedido la factura de todos los repostajes realizados y se las ha entregado a su contable, para que haga los asientos correspondientes. Adem\u00e1s, de estos viajes se han derivado diferentes presupuestos aceptados y trabajos a realizar, que se facturar\u00e1n el mes siguiente. De manera que la correlaci\u00f3n entre gastos de gasolina y actividad empresarial queda justificada y demostrada.<\/p>\n<p>Cuando llega el momento de presentar la declaraci\u00f3n trimestral del IVA, el empresario podr\u00e1 deducirse el 50% del <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/soportado-repercutido\/\">IVA soportado<\/a> en las facturas de la gasolina repostada esas 20 veces en los viajes de negocio.<\/p>\n<h3 id=\"facturas-integradas-y-unicas-de-gasolina\"><strong>Facturas integradas y \u00fanicas de gasolina<\/strong><\/h3>\n<p>Una forma de facilitar la gesti\u00f3n de los gastos de IVA en la gasolina es recurrir a las conocidas como <strong>facturas integradas y \u00fanicas de gasolina<\/strong>. Se trata de una factura en la que se recogen todos los gastos y consumos de gasolina, desglosados de manera clara (incluyendo fecha y hora del repostaje) y hechos con una tarjeta asociada a cada veh\u00edculo de la empresa, que va haciendo el registro. De esta manera resulta m\u00e1s sencillo el proceso de deducci\u00f3n del IVA, que ser\u00e1 el que aparezca como total en la factura \u00fanica.<\/p>\n<p>Muchas gasolineras cuentan con esta opci\u00f3n, que adem\u00e1s suele venir acompa\u00f1ada de descuentos.<\/p>\n<h2 id=\"los-tipos-de-gravamen-en-los-impuestos-sobre-los-carburantes-en-espana\"><strong>Los tipos de gravamen en los impuestos sobre los carburantes en Espa\u00f1a<\/strong><\/h2>\n<p>M\u00e1s arriba mencionamos el Impuesto Especial sobre Carburantes (tambi\u00e9n conocido como Impuesto sobre Hidrocarburos) y que es un gravamen que debe tener en cuenta la hora de <strong>calcular el IVA de la gasolina<\/strong>. Este impuesto se desglosa en tres tipos:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Tipo General:<\/strong> Es una cantidad fija por litro. El 58% de lo que se recauda con \u00e9l se cede a las Comunidades Aut\u00f3nomas (antiguo Impuesto Especial)<\/li>\n<li><strong>Tipo Especial:<\/strong> Es una cantidad fija por litro, que puede actualizarse cada a\u00f1o en la Ley de Presupuestos generales del Estado. El 58% de lo que se recauda con \u00e9l se cede a las Comunidades Aut\u00f3nomas (antiguo Impuesto Venta Minoristas Estatal).<\/li>\n<li><strong>Tramo Auton\u00f3mico del Impuesto de Hidrocarburos:<\/strong> No se aplica en todas las Comunidades Aut\u00f3nomas, pero donde lo hacen, es una cantidad fija por litro que pueden modificar en cualquier momento (es el conocido anteriormente conocido como c\u00e9ntimo sanitario).<\/li>\n<\/ul>\n<p>A continuaci\u00f3n os dejamos una <u>tabla con los tipos impositivos estatales del Impuesto Especial sobre Carburantes<\/u>.<\/p>\n<p><img class=\"aligncenter wp-image-12908\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-en-la-gasolina-300x278.png\" alt=\"iva en gasolina\" width=\"600\" height=\"555\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-en-la-gasolina-300x278.png 300w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-en-la-gasolina-768x711.png 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-en-la-gasolina-390x361.png 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/02\/IVA-en-la-gasolina.png 794w\" sizes=\"(max-width: 600px) 100vw, 600px\" \/><\/p>\n<p>Esperamos que esta entrada sobre el <strong>IVA en la gasolina<\/strong> os haya resultado de utilidad. Pero si ten\u00e9is dudas sobre qu\u00e9 gastos de gasolina pod\u00e9is desgravaros, siempre es recomendable que lo consult\u00e9is con un buen asesor o un gestor fiscal.<\/p>\n<p style=\"margin: 5% 0 5% 0; border-bottom: 3px solid #003366; font-size: 1.5em; text-transform: uppercase; font-weight: bold; color: #003366;\">El IVA en otros sectores<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/seguros\/\">IVA en los seguros<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/restaurantes\/\">IVA en restaurantes<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/agencias-viajes\/\">IVA en agencias de viajes<\/a><\/li>\n<\/ul>\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Todo aut\u00f3nomo o empresario que necesita moverse en coche se hace la misma pregunta, \u00bfpuedo desgravarme el IVA de la gasolina? 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