{"id":12820,"date":"2020-02-06T16:45:03","date_gmt":"2020-02-06T14:45:03","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=12820"},"modified":"2020-12-18T15:38:39","modified_gmt":"2020-12-18T13:38:39","slug":"importaciones","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/importaciones\/","title":{"rendered":"IVA en las importaciones 2021"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Tanto si importas bienes o servicios como si los exportas, deber\u00e1s tener en cuenta las siguientes consideraciones sobre el <strong>IVA en las importaciones y exportaciones<\/strong>, as\u00ed como en las operaciones intracomunitarias.<\/p>\n<h2 id=\"como-funciona-el-iva-en-la-importacion-y-exportacion\"><strong>\u00bfC\u00f3mo funciona el IVA en la importaci\u00f3n y exportaci\u00f3n?<\/strong><\/h2>\n<p>El <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/\">IVA es un impuesto<\/a> que no se aplica de la misma forma en todos los pa\u00edses y por ello hay que tener en cuenta una serie de aspectos a la hora de gestionarlo en las importaciones y exportaciones que podamos realizar con terceros pa\u00edses.<\/p>\n<p>Para empezar hay que diferenciar entre operaciones intracomunitarias, es decir, aquellas que se realizan con los pa\u00edses miembros de la Uni\u00f3n Europea, y aquellas que de importaci\u00f3n y exportaci\u00f3n propiamente dichas, que son las que se realizan con el resto de pa\u00edses fuera de la UE.<\/p>\n<h3 id=\"iva-en-operaciones-intracomunitarias\"><strong>IVA en operaciones intracomunitarias<\/strong><\/h3>\n<p>Las <strong>operaciones intracomunitarias est\u00e1n exenta de IVA<\/strong>, es decir, que cuando importamos o exportamos bienes o servicios con otro estado miembro de la UE, en esas facturas no se aplica ning\u00fan tipo de IVA, ni por parte del importador ni por parte del exportador.<\/p>\n<p>Si bien estar exentas de tributaci\u00f3n no exime a estas operaciones de ser registradas en la <strong>declaraci\u00f3n trimestral del IVA del modelo 303<\/strong>.<\/p>\n<h3 id=\"iva-en-las-exportaciones\"><strong>IVA en las exportaciones<\/strong><\/h3>\n<p>La exportaci\u00f3n a pa\u00edses extracomunitarias, as\u00ed como a Ceuta, Melilla y las Islas Canarias,<strong> est\u00e1 exenta de IVA<\/strong>, con independencia de que el exportador sea un fabricante o un intermediario, siempre y cuando se cumplan estas condiciones:<\/p>\n<ul>\n<li>La mercanc\u00eda debe salir de la UE.<\/li>\n<li>Se debe presentar el DUA de exportaci\u00f3n. El fabricante podr\u00e1 pedir la devoluci\u00f3n de todos los IVA de los productos que ha comprado para la fabricaci\u00f3n de las mercader\u00edas exportadas. En caso de un intermediario, podr\u00e1 comprar exento de IVA cuando se cumplan estos requisitos:\n<ul>\n<li>Si se puede presentar el t\u00edtulo de transporte para informar que la mercader\u00eda ser\u00e1 vendida despu\u00e9s como exportaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Si la venta se realiza desde un recinto aduaneros y la exportaci\u00f3n se hace desde all\u00ed.<\/li>\n<li>Si se realiza la venta desde una zona franca.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"iva-en-las-importaciones\"><strong>IVA en las importaciones<\/strong><\/h3>\n<p>Aunque el exportador no repercuta IVA, <strong>el importado si deber\u00e1 hacer frente al impuesto y pagarlo<\/strong>, pero teniendo en cuenta ciertos aspectos para realizar su c\u00e1lculo, como veremos m\u00e1s adelante.<\/p>\n<p>Cuando las mercanc\u00edas pasan por la aduana, la Administraci\u00f3n Aduanera expedir\u00e1 el modelo 0.31 de liquidaci\u00f3n del IVA y la carta de pago del mismo. El pago se realiza conjuntamente a la liquidaci\u00f3n de los aranceles, con la posibilidad de acogerse al <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/diferido\/\">IVA diferido<\/a> a la importaci\u00f3n (que permite pagar el IVA m\u00e1s adelante).<\/p>\n<p>Finalmente, tanto las operaciones de exportaci\u00f3n como las importaci\u00f3n siempre deben ir acompa\u00f1adas de un soporte en papel que se debe entregar a las autoridades aduaneras que correspondan. Este documento se conoce como <strong><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/modelos-plantillas\/dua\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Documento \u00danico Administrativo (DUA)<\/a> <\/strong> y sirve para declarar ante los servicios aduaneros las siguientes mercanc\u00edas:<\/p>\n<ul>\n<li>Mercanc\u00edas comunitarias<\/li>\n<li>Mercanc\u00edas no comunitarias<\/li>\n<li>Mercanc\u00edas que provienen de Ceuta y Melilla y que se importan a la Pen\u00ednsula, Islas Canarias o Baleares<\/li>\n<li>Mercanc\u00edas de cualquier origen que vayan a importarse o exportarse en Ceuta y Melilla<\/li>\n<li>Productos de pesca<\/li>\n<li>Otras circunstancias particulares recogidas en la normativa comunitaria<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"requisitos-para-la-importacion-de-productos-intracomunitarios\"><strong>Requisitos para la importaci\u00f3n de productos intracomunitarios<\/strong><\/h2>\n<p>Para poder realizar\u00a0exportaciones o <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/adquisiciones-intracomunitarias\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">importaci\u00f3n de productos intracomunitarios<\/a>, es decir, realizar operaciones intracomunitarias, es necesario que tanto vendedor como comprador cuenten NIF intracomunitario (lo que ya nos dice que se trata de operaciones entre empresas o profesionales). Para obtener el NIF intracomunitario hay que <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/operadores-intracomunitarios\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">inscribirse en el ROI<\/a> (Registro de Operadores Intracomunitarios). Una vez inscritos, la empresa pasar\u00e1 a formar parte del <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/operadores-intracomunitarios\/censo-vies\/\">censo VIES<\/a>, que es la base de datos de operadores intracomunitarios.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, las mercader\u00edas debe viajar efectivamente de un pa\u00eds miembro a otro pa\u00edses miembro de la UE para no quedar gravadas por el impuesto.<\/p>\n<h2 id=\"%e2%96%b7-como-tramitar-el-iva-en-las-importaciones-y-exportaciones\"><strong><span style=\"font-weight: 400;\">\u25b7\u00a0<\/span>\u00bfC\u00f3mo tramitar el IVA en las importaciones y exportaciones?<\/strong><\/h2>\n<p>Como ya comentamos un poco m\u00e1s arriba, el IVA de las importaciones se liquida en el momento de pagar los aranceles, para calcularlo hay que tener en cuenta lo siguiente, ya que al precio de la mercanc\u00eda hay que a\u00f1adirle una serie de gastos derivados de su paso por la aduana, que aumentar\u00e1n el valor de la base imponible:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Origen y clasificaci\u00f3n de la mercanc\u00eda: <\/strong>Se realiza a trav\u00e9s de la nomenclatura o c\u00f3digo arancelario de las mercanc\u00edas que encontramos en el sistema TARIC. Esta funci\u00f3n la realizar\u00e1 el agente de aduanas, que establecer\u00e1 el c\u00f3digo que corresponde a la mercanc\u00eda, con lo que se determinar\u00e1n los aranceles y el importe de IVA a pagar. Todo este proceso se realiza en funci\u00f3n de la informaci\u00f3n facilitada por el importador.<\/li>\n<li><strong>Valor en aduana:<\/strong> Identificado el origen de la mercanc\u00eda, hay que determinar el valor que tiene en aduanas, que se corresponde al valor de los productos con el uso del Incoterm CIF, es decir, el valor FOB sumado al precio del seguro y del flete. Con esta valor calculado, se aplicar\u00e1 la proporci\u00f3n correspondiente al arancel aplicable y nos dar\u00e1 como resultado final el coste total del arancel a la importaci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Base del IVA:<\/strong> Para calcular la base imponible del IVA, primero sumaremos el valor en aduana m\u00e1s el arancel de importaci\u00f3n, las tasas portuarias y las operaciones de descarga y\/o manipulaci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Porcentaje de IVA:<\/strong> Finalmente, multiplicaremos la base del IVA por el porcentaje de IVA que hay que pagar (normalmente el 21%, con el 10% para casos especiales). Obtendremos el precio final de la importaci\u00f3n IVA incluido.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Respecto a las exportaciones, estas est\u00e1n exentas del pago de IVA, siempre y cuando se demuestre la salida efectiva de la mercader\u00eda a un tercer pa\u00eds no miembro de la UE.<\/p>\n<p>Aunque el exportador no repercuta el IVA a su comprador, podr\u00e1 deducirse el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/soportado-repercutido\/\">IVA soportado<\/a> de las facturas de sus proveedores espa\u00f1oles (siempre que se utilice la mercader\u00eda para la elaboraci\u00f3n del producto a exportar), para lo que deber\u00e1 presentar la declaraci\u00f3n trimestral del IVA modelo 303.<\/p>\n<p>Esperamos que esta entrada sobre <strong>c\u00f3mo funciona el IVA en importaciones y exportaciones<\/strong>, as\u00ed como en las operaciones intracomunitarias os haya resultado de utilidad, pero en caso de que teng\u00e1is dudas, os recomendamos buscar a un buen asesor fiscal en <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/fiscales\/\">Asesorias.com<\/a>.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Tanto si importas bienes o servicios como si los exportas, deber\u00e1s tener en cuenta las siguientes consideraciones sobre el IVA en las importaciones y exportaciones, as\u00ed como en las operaciones&hellip;\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_excerpt -->","protected":false},"author":9,"featured_media":16820,"parent":5347,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v17.1 - 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