{"id":11308,"date":"2020-01-09T17:21:22","date_gmt":"2020-01-09T15:21:22","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=11308"},"modified":"2020-02-28T12:54:22","modified_gmt":"2020-02-28T10:54:22","slug":"deducciones","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/deducciones\/","title":{"rendered":"Deducciones en el IRPF"},"content":{"rendered":"<p>La Agencia Tributaria permite realizar <strong>deducciones en el IRPF<\/strong> con el objetivo de fomentar ciertas actividades econ\u00f3micas o ayudas a determinados colectivos. Pero, \u00bfc\u00f3mo funcionan estas deducciones? \u00bfCu\u00e1nto puedes ahorrar en el IRPF si inviertes en vivienda o en empresas? \u00bfY en caso de maternidad o familia numerosa? En este art\u00edculo tienes toda la informaci\u00f3n que necesitas.<\/p>\n<h2 id=\"deducciones-en-el-irpf-por-inversion-en-vivienda-habitual-regimen-transitorio\"><strong>Deducciones en el IRPF por inversi\u00f3n en vivienda habitual (r\u00e9gimen transitorio)<\/strong><\/h2>\n<p>Tiene derecho a deducciones en el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/\">IRPF<\/a> por inversi\u00f3n en vivienda aquellos contribuyentes que hubieran adquirido su <strong>vivienda habitual<\/strong> o satisfecho cantidades para la construcci\u00f3n de la misma con anterioridad a 1 de enero de 2013.<\/p>\n<p>Hasta el 15% de 9.040 \u20ac anuales por inversiones en <strong>adquisici\u00f3n, rehabilitaci\u00f3n, construcci\u00f3n o ampliaci\u00f3n de la vivienda<\/strong> (12.080 \u20ac en caso de adecuaci\u00f3n de vivienda por discapacidad).<\/p>\n<ul>\n<li>*Por ejemplo: Un matrimonio ha adquirido su vivienda habitual hace 10 a\u00f1os y desde entonces se ha deducido en este concepto. Durante el ejercicio han realizado pagos por su hipoteca por importe de 10.300 \u20ac. Presentan declaraci\u00f3n en modalidad conjunta. Pueden deducirse porque la adquisici\u00f3n fue anterior a 2013. El l\u00edmite es de 9.040 \u20ac. Por tanto, resultar\u00eda: 15% * 9.040 = 1.356 \u20ac; de deducci\u00f3n por inversi\u00f3n en vivienda habitual.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"deducciones-en-el-irpf-por-alquiler-de-la-vivienda-habitual-regimen-transitorio\"><strong>Deducciones en el IRPF por a<\/strong><strong>lquiler de la vivienda habitual (regimen transitorio)<\/strong><\/h2>\n<p>Pueden optar a deducciones del IRPF los contribuyentes con <strong>contratos de arrendamiento<\/strong> celebrados con anterioridad a 1 de enero de 2015 por el que hubieran deducido ya cantidades en este concepto.<\/p>\n<p>Se podr\u00e1 deducir el 10,05% de las cantidades satisfechas en el ejercicio por el <strong>alquiler de su vivienda habitual<\/strong> (siempre que su base imponible sea inferior a 24.107,20 \u20ac).<\/p>\n<p>Base m\u00e1xima de deducci\u00f3n: 9.040 \u20ac anuales.<\/p>\n<h2 id=\"deducciones-en-el-irpf-por-inversion-en-empresas-nuevas-o-de-reciente-creacion\"><strong>Deducciones en el IRPF por inversi\u00f3n en empresas nuevas o de reciente creaci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n<p>Base m\u00e1xima de deducci\u00f3n: 60.000 \u20ac anuales (formada por el valor de adquisici\u00f3n de las acciones o participaciones suscritas).<\/p>\n<p>Porcentaje de deducci\u00f3n: 30% sobre las cantidades satisfechas en el ejercicio.<\/p>\n<p>Incentivos y est\u00edmulos a la inversi\u00f3n empresarial en actividades econ\u00f3micas en:<\/p>\n<h3 id=\"estimacion-directa\"><strong>Estimaci\u00f3n directa<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li>Incentivos y est\u00edmulos a la inversi\u00f3n empresarial de la Ley del Impuesto sobre Sociedades:\n<ul>\n<li>Deducci\u00f3n por actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica: [Art\u00edculo 35 LIS].<\/li>\n<li>Deducci\u00f3n por inversiones en producciones cinematogr\u00e1ficas, series audiovisuales y espect\u00e1culos en vivo de artes esc\u00e9nicas y musicales: [Art\u00edculo 36 LIS]<\/li>\n<li>Deducciones por creaci\u00f3n de empleo: [Art\u00edculo 37 LIS]<\/li>\n<li>Deducci\u00f3n por creaci\u00f3n de empleo para trabajadores con discapacidad: [Art\u00edculo 38 LIS]<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Inversi\u00f3n en elementos nuevos del inmovilizado material o inversiones inmobiliarias afectos a actividades econ\u00f3micas: <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Ayuda\/18Presentacion\/100\/9_8_3.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">ver enlace<\/a>.<\/li>\n<li>Actividades econ\u00f3micas realizadas en Canarias: <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Ayuda\/18Presentacion\/100\/9_8_4.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">ver enlace<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"estimacion-objetiva\"><strong>Estimaci\u00f3n objetiva<\/strong><\/h3>\n<p>Durante el \u00faltimo ejercicio no se ha establecido reglamentariamente ning\u00fan incentivo.<\/p>\n<h2 id=\"deducciones-de-irpf-por-donativos-y-otras-aportaciones\"><strong>Deducciones de IRPF por donativos y otras aportaciones<\/strong><\/h2>\n<p>Los <strong>donativos<\/strong> se definen como la transmisi\u00f3n voluntaria y gratuita de un bien. Veamos c\u00f3mo se pueden deducir estas donaciones y otras aportaciones como las cuotas de afiliaci\u00f3n a partidos pol\u00edticos.<\/p>\n<h4 id=\"donativos\"><strong>Donativos<\/strong><\/h4>\n<p><strong>Donaciones a actividades y programas prioritarios de mecenazgo<\/strong> (ley 49\/2002) podr\u00e1n deducir:<\/p>\n<ul>\n<li>Hasta 150 \u20ac: 80%<\/li>\n<li>Resto: 35% (40% si se hubieran mantenido los 2 a\u00f1os anteriores)<\/li>\n<li>L\u00edmite del 15% de la base liquidable<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Donaciones a entidades beneficiarias del mecenazgo<\/strong> (salvo programas prioritarios):<\/p>\n<ul>\n<li>Hasta 150 \u20ac: 75%<\/li>\n<li>Resto: 30% (35% si se hubieran mantenido los 2 a\u00f1os anteriores).<\/li>\n<li>L\u00edmite del 10% de la base liquidable<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Cuotas de afiliaci\u00f3n y aportaci\u00f3n a partidos pol\u00edticos<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>20% de las cuotas con l\u00edmite de 600 \u20ac<\/li>\n<li>L\u00edmite del 15% de la base liquidable<\/li>\n<li>*Por ejemplo: Se realizan donaciones a una ONG desde hace 5 a\u00f1os por 200 \u20ac anuales.<br \/>\nSe podr\u00edan deducir: 130 \u20ac (150 * 75% + 50 * 35%).<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"deducciones-irpf-por-maternidad\"><strong>Deducciones IRPF por maternidad<\/strong><\/h2>\n<p>Minorar\u00e1 la cuota diferencial incluso pudiendo incrementar la cantidad a devolver.<\/p>\n<p>Para <strong>mujeres con hijos menores de tres a\u00f1os<\/strong> que realicen una actividad por la que est\u00e9n dadas de alta en la Seguridad Social.<\/p>\n<ul>\n<li>Hasta 1.200 \u20ac anuales por cada hijo menor de tres a\u00f1os.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Se podr\u00e1 solicitar su <strong>abono anticipado de forma mensual<\/strong>. En este supuesto no minorar\u00e1 la cuota diferencial.<\/p>\n<p>Incremento adicional de hasta 1.000 \u20ac cuando satisfaga gastos de guarder\u00eda por hijo menor de tres a\u00f1os.<\/p>\n<ul>\n<li>*Por ejemplo: El resultado de la declaraci\u00f3n de Bel\u00e9n es de 400 \u20ac a pagar. Ha tenido un beb\u00e9 en el mes de marzo de este mismo a\u00f1o. Trabaja a jornada completa en una empresa por cuenta ajena desde hace 3 a\u00f1os. No ha solicitado de forma anticipada la prestaci\u00f3n por maternidad.<br \/>\nComo la prestaci\u00f3n pudo comenzar en marzo, en que dio a luz, tiene derecho a 10 meses a 100 \u20ac al mes: total de 1.000 \u20ac. Se resta ese importe al resultado inicial de su declaraci\u00f3n, pudiendo incluso llevar a ser negativo: (400 \u2013 1.000 = &#8211; 600).<br \/>\nSu declaraci\u00f3n quedar\u00eda 600 \u20ac a devolver.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"deducciones-por-familia-numerosa-ascendiente-con-2-hijos-o-personas-con-discapacidad-a-cargo\"><strong>Deducciones por familia numerosa, ascendiente con 2 hijos o personas con discapacidad a cargo<\/strong><\/h2>\n<p>Minorar\u00e1 la cuota diferencial incluso pudiendo incrementar la cantidad a devolver.<\/p>\n<ul>\n<li>Hasta 1.200 \u20ac por cada una de las deducciones con derecho.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"deducciones-por-doble-imposicion-internacional-o-derechos-de-imagen\"><strong>Deducciones por doble imposici\u00f3n internacional o derechos de imagen<\/strong><\/h2>\n<p>Las <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/deducciones\/doble-imposicion-internacional\/\">deducciones por doble imposici\u00f3n internacional<\/a> permiten evitar que tributen dos veces las rentas que ya lo han hecho en otra sociedad.<\/p>\n<h2 id=\"otras-deducciones\"><strong>Otras deducciones<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li>Rentas obtenidas en Ceuta o Melilla.<\/li>\n<li>Protecci\u00f3n y difusi\u00f3n del Patrimonio Hist\u00f3rico Espa\u00f1ol y Mundial.<\/li>\n<li>Unidades familiares de residentes en Estados miembros de la U.E.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si necesitas m\u00e1s ayuda sobre cuestiones tributarias te recomendamos visitar nuestra secci\u00f3n sobre <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/\">normativa fiscal<\/a>. En ella encontrar\u00e1s toda la informaci\u00f3n sobre Iva, Irpf, los tipos de <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/retenciones-deducciones\/\">retenciones de irpf<\/a>, as\u00ed como todos los impuestos y mucho m\u00e1s.<\/p>\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"La Agencia Tributaria permite realizar deducciones en el IRPF con el objetivo de fomentar ciertas actividades econ\u00f3micas o ayudas a determinados colectivos. 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