{"id":10936,"date":"2019-12-23T11:49:40","date_gmt":"2019-12-23T09:49:40","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=10936"},"modified":"2020-04-22T11:45:35","modified_gmt":"2020-04-22T09:45:35","slug":"reducido-superreducido","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/reducido-superreducido\/","title":{"rendered":"El IVA reducido 10% y superreducido 4%"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Como ya sab\u00e9is, en Espa\u00f1a existen tres tipos impositivos de IVA, el m\u00e1s habitual es el del 21%, pero hay varios productos y servicios a los que se les aplica el <strong>IVA reducido del 10% y el IVA superreducido del 4%<\/strong>. En esta entrada vamos a definir cada uno de estos tipos de IVA y ver c\u00f3mo y a qu\u00e9 productos y servicios se aplican.<\/p>\n<h2 id=\"%e2%96%b7-el-tipo-iva-reducido-en-espana\"><strong><span style=\"font-weight: 400;\">\u25b7\u00a0<\/span>El tipo IVA reducido en Espa\u00f1a<\/strong><\/h2>\n<p>El tipo de <strong>IVA reducido en Espa\u00f1a grava con un 10%<\/strong> el precio de una serie de productos o servicios de acuerdo a la Ley del IVA y las diferentes reformas que hay ido recibiendo durante los a\u00f1os.<\/p>\n<h3 id=\"que-es-el-iva-reducido\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA reducido?<\/strong><\/h3>\n<p>El IVA reducido aplica un 10% a la base imponible de un producto o servicio y se viene aplicando dicho porcentaje desde el 1 de septiembre de 2012. La aplicaci\u00f3n de este porcentaje est\u00e1 regulada en el art\u00edculo 91.1 de la Ley del IVA.<\/p>\n<h3 id=\"que-finalidad-tiene-un-iva-al-10\"><strong>\u00bfQu\u00e9 finalidad tiene un IVA al 10%?<\/strong><\/h3>\n<p>La principal finalidad del<strong> IVA al 10%<\/strong> es gravar con un porcentaje menor de este impuesto una lista de productos y servicios que, no siendo de primera necesidad, su uso y disfrute es muy habitual, como los alimentos que no son de primer necesidad, los <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/restaurantes\/\">establecimientos de hosteler\u00eda<\/a> o el transporte de viajeros.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n se grava con este tipo reducido aquellos productos y servicios relacionados con la cultura (museos, exposiciones, teatro&#8230;), de manera que se busca facilitar el acceso a los mismos a un mayor n\u00famero de gente sin que su precio final se encarezca demasiado.<\/p>\n<h3 id=\"como-se-aplica-este-tipo-de-iva-reducido\"><strong>\u00bfC\u00f3mo se aplica este tipo de IVA reducido?<\/strong><\/h3>\n<p>El tipo de IVA reducido se aplica de la misma forma en la que aplicar\u00edamos el IVA general, es decir, se aplica el 10% sobre la base imponible del producto o servicio que vayamos a vender o prestar y sumamos el resultado a la base imponible para obtener el total a pagar por el cliente. Lo vemos con un ejemplo.<\/p>\n<p>Tenemos un producto cuya base imponible es de 20 euros, a esta le aplicamos el 10% del IVA reducido:<\/p>\n<ul>\n<li>20 x 0,10 (10%) = 2<\/li>\n<\/ul>\n<p>La cuota de IVA reducido es 2 euros. De manera que sumados a los 20 euros de la base imponible, nos dan un total de 22 euros como precio final con IVA incluido.<\/p>\n<h3 id=\"listado-productos-y-servicios-iva-reducido\"><strong>Listado productos y servicios IVA reducido<\/strong><\/h3>\n<p>En general, esta es la lista de productos y servicios a los que se les aplica el IVA reducido del 10%:<\/p>\n<ul>\n<li>Los transportes de viajeros y sus equipajes.<\/li>\n<li>Hosteler\u00eda, balneario, restaurantes y, en general, el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto.<\/li>\n<li>Los servicios efectuados en favor de titulares de explotaciones agr\u00edcolas, forestales o ganaderas (plantaci\u00f3n, siembra, injertado, abonado, cultivo y recolecci\u00f3n, cr\u00eda, guarda y engorde de animales, etc.)<\/li>\n<li>Los servicios de limpieza de v\u00edas p\u00fablicas.<\/li>\n<li>Servicios de recogida, almacenamiento, transporte, valorizaci\u00f3n o eliminaci\u00f3n de residuos, limpieza de alcantarillados p\u00fablicos y desratizaci\u00f3n, y la recogida de aguas residuales.<\/li>\n<li>La entrada a bibliotecas, archivos, centros de documentaci\u00f3n, museos, galer\u00edas de arte, pinacotecas.<\/li>\n<li>Las ejecuciones de obras de renovaci\u00f3n y reparaci\u00f3n realizadas en viviendas.<\/li>\n<li>Los arrendamientos con opci\u00f3n de compra viviendas, incluidas un m\u00e1ximo de 2 plazas de garaje y anexos.<\/li>\n<li>Los espect\u00e1culos deportivos de car\u00e1cter aficionado<\/li>\n<li>Exposiciones y ferias de car\u00e1cter comercial<\/li>\n<li>La cesi\u00f3n de los derechos de aprovechamiento por turno de edificios, cuando el inmueble tenga, al menos diez alojamientos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para una lista completa de servicios y productos gravados con el tipo del 10% del IVA, pod\u00e9is consultar la <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/static_files\/AEAT\/Contenidos_Comunes\/La_Agencia_Tributaria\/Segmentos_Usuarios\/Empresas_y_profesionales\/Novedades_IVA_2014\/Nuevos_tipos_IVA.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">lista actualizada de la Agencia Tributaria<\/a>.<\/p>\n<p>Antes de pasar al siguiente tipo de IVA en Espa\u00f1a, nos vamos a detener en algunas particularidades del IVA reducido en obras y reformas, vivienda nueva y los cambios recientes en el IVA cultural.<\/p>\n<h4 id=\"iva-reducido-en-obras-y-reformas\"><strong>IVA reducido en obras y reformas<\/strong><\/h4>\n<p>Las empresas o aut\u00f3nomos dedicados a las <strong>obras y reformas de inmuebles<\/strong> deber\u00e1n tener en cuenta que hay una serie de casos en los que podr\u00e1n aplicar el tipo reducido de IVA del 10% en sus factura. Para poder aplicar este tipo reducido se deber\u00e1n de dar los siguientes requisitos:<\/p>\n<ul>\n<li>Cuando sean obras, con o sin aportaci\u00f3n de materiales, cuyo contrato se haya firmado directamente entre el promotor y el contratista y <strong>cuyo fin sea la construcci\u00f3n rehabilitaci\u00f3n de edificaciones o algunas de sus partes<\/strong> y que sean destinadas a viviendas. Esto incluye los locales, garajes, trasteros, etc. Entendiendo que la edificaci\u00f3n est\u00e1 destinada a vivienda si al menos un 50% de la superficie est\u00e1 destinada a ese uso.<\/li>\n<li>Cuando los materiales que se aporten a este tipo de obras no superen el 40% del total de la factura.<\/li>\n<li>Si el <strong>contratista de la reforma es una comunidad de propietarios o una persona f\u00edsica<\/strong>, siempre y cuando no act\u00faen como empresarios o profesionales y utilicen la vivienda para su uso particular.<\/li>\n<li>En los casos en los que la construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n de una vivienda o edificio haya concluido al menos 2 a\u00f1os antes del inicio de las obras que dan derecho al tipo de IVA reducido.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 id=\"vivienda-nueva\"><strong>Vivienda nueva<\/strong><\/h4>\n<p>En el caso de<strong> venta o compra de vivienda de nueva construcci\u00f3n<\/strong>, esta est\u00e1 gravada con el tipo de IVA reducido del 10% con car\u00e1cter general. Adem\u00e1s, a las plazas de garaje con un m\u00e1ximo de 2 unidades y a los anexos que se transmitan conjuntamente con la vivienda se les aplicar\u00e1 tambi\u00e9n este mismo tipo impositivo reducido.<\/p>\n<p>Se entiende por vivienda de obra nueva o primera entrega de vivienda aquella que se adquiere al promotor cuando la construcci\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n est\u00e1 terminada, salvo que esta se hubiese utilizado de forma continuada por un plazo superior o igual a 2 a\u00f1os por personas distintas a los adquirientes (es decir, si el promotor la alquil\u00f3 a otras personas por, por ejemplo, 3 a\u00f1os antes de venderla a otras personas).<\/p>\n<h4 id=\"la-bajada-del-iva-cultural\"><strong>La bajada del IVA cultural<\/strong><\/h4>\n<p>El 2017 entr\u00f3 en vigor la Ley 3\/2017, de 27 de junio, mediante la que se incluyeron nuevos productos y servicios en el tipo de IVA reducido del 10%, entre los que se encontraban varios englobados en el sector cultural. En concreto se a\u00f1adieron los siguientes productos y servicios:<\/p>\n<ul>\n<li>En la hosteler\u00eda se elimin\u00f3 la exclusi\u00f3n de los servicios mixtos<\/li>\n<li>Entrada a bibliotecas, archivos y centros de documentaci\u00f3n<\/li>\n<li>Entrada a museos<\/li>\n<li>Entrada a galer\u00edas de arte<\/li>\n<li>Entrada a pinacotecas<\/li>\n<li>Entrada a teatros<\/li>\n<li>Entrada a circos<\/li>\n<li>Entrada a festejos taurinos<\/li>\n<li>Entrada a conciertos<\/li>\n<li>Dem\u00e1s espect\u00e1culos culturales en vivo<\/li>\n<\/ul>\n<p>Hay que tener en cuenta que esta bajada del tipo impositivo al tipo de IVA reducido se aplica solo a la entrada final, es decir, que no aplica en contratos de artistas, ni comisiones, ni cualquier tipo de servicios relacionados con esta industria.<\/p>\n<p>El cine, que qued\u00f3 fuera en esta Ley, tambi\u00e9n vio bajado el IVA aplicable a las entradas al 10% en 2018.<\/p>\n<h2 id=\"iva-cero-para-productos-sanitarios\"><strong>IVA cero para productos sanitarios<\/strong><\/h2>\n<p>Como medida excepcional por el coronavirus, se ha aprobado un tipo de IVA cero aplicable al suministro de productos sanitarios en entidades p\u00fablicas sin \u00e1nimo de lucro y centros hospitalarios. Los productos a los que se les puede aplicar este IVA (siempre que se cumpla el requisito mencionado) se encuentran en el <a href=\"https:\/\/drive.google.com\/file\/d\/1Baor6E4IPRZzFfxo_dczvjBXZAy47R5y\/view?usp=sharing\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">Anexo del Real Decreto-ley 15\/2020<\/a> publicado en el BOE.<\/p>\n<h2 id=\"\"><strong><span style=\"font-weight: 400;\"><img class=\"aligncenter wp-image-15607\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/iva-superreducido-300x200.jpg\" alt=\"imagen iva reducido iva superreducido\" width=\"800\" height=\"533\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/iva-superreducido-300x200.jpg 300w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/iva-superreducido-768x512.jpg 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/iva-superreducido-391x260.jpg 391w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/iva-superreducido-390x260.jpg 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/iva-superreducido-820x547.jpg 820w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2020\/04\/iva-superreducido.jpg 900w\" sizes=\"(max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/span><\/strong><\/h2>\n<h2 id=\"%e2%96%b7-tipo-de-iva-superreducido-en-espana\"><strong><span style=\"font-weight: 400;\">\u25b7\u00a0<\/span>Tipo de IVA superreducido en Espa\u00f1a<\/strong><\/h2>\n<p>Como ya adelant\u00e1bamos al principio, en Espa\u00f1a todav\u00eda existe un tercer tipo de de IVA, nos referimos al IVA superreducido, que afecta a una lista muy concreta de productos y servicios, como veremos un poco m\u00e1s adelante.<\/p>\n<h3 id=\"que-es-el-iva-superreducido\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el IVA superreducido?<\/strong><\/h3>\n<p>El <strong>IVA superreducido es un gravamen del 4%<\/strong> sobre la base imponible de determinados productos y servicios denominados de primera necesidad. Est\u00e1 regulado por el art\u00edculo 91.2 de la Ley del IVA.<\/p>\n<h3 id=\"que-finalidad-tiene-un-iva-al-4\"><strong>\u00bfQu\u00e9 finalidad tiene un IVA al 4%?<\/strong><\/h3>\n<p>La finalidad del IVA superreducido al 4% tes recaudar el impuesto de determinados productos o servios necesarios para la vida, pero sin que la personas con menos medios pierdan poder adquisitivo al adquirirlos.<\/p>\n<h3 id=\"productos-y-servicios-donde-se-aplica-el-iva-superreducido\"><strong>Productos y servicios donde se aplica el IVA superreducido<\/strong><\/h3>\n<p>La lista de productos y servicios en los que se aplica el tipo de IVA superreducido del 4% no es muy larga y, como dec\u00edamos arriba, son productos y servicios considerados de primera necesidad, es decir, imprescindible para la vida. Adem\u00e1s, algunos <strong>servicios y productos relacionados con la minusval\u00eda tambi\u00e9n cuentan con IVA superreducido<\/strong>.<\/p>\n<h4 id=\"productos-de-primera-necesidad\"><strong>Productos de primera necesidad<\/strong><\/h4>\n<p>Son productos de primera necesidad:<\/p>\n<ul>\n<li>Pan com\u00fan<\/li>\n<li>Harinas panificables<\/li>\n<li>Leche<\/li>\n<li>Queso<\/li>\n<li>Huevos<\/li>\n<li>Frutas<\/li>\n<li>Verduras<\/li>\n<li>Hortalizas<\/li>\n<li>Legumbres<\/li>\n<li>Tub\u00e9rculos<\/li>\n<li>Cereales<\/li>\n<li>Medicamentos de uso humano<\/li>\n<\/ul>\n<h4 id=\"libros-periodicos-y-revistas\"><strong>Libros, peri\u00f3dicos y revistas<\/strong><\/h4>\n<p>Se podr\u00e1 aplicar el IVA superreducido a libros, peri\u00f3dicos y revistas que no contengan \u00fanicamente publicidad (de acuerdo con la Ley, cuando m\u00e1s del 75% de los ingresos del editor provengan de la publicidad), as\u00ed como a los suplementos que se entreguen de forma conjunta.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n se aplicar\u00e1 este IVA reducido a los libros, revistas y peri\u00f3dicos electr\u00f3nicos (en vigor desde el 21 de abril de 2020).<\/p>\n<h4 id=\"vehiculos-para-personas-de-movilidad-reducida\"><strong>Veh\u00edculos para personas de movilidad reducida<\/strong><\/h4>\n<p>Se gravar\u00e1n por el 4% de IVA aquellos <strong>veh\u00edculos para personas con movilidad reducida<\/strong>, as\u00ed como las sillas de ruedas para <strong>uso exclusivo de personas con discapacidad<\/strong>.<\/p>\n<p>Quedan tambi\u00e9n recogidos aqu\u00ed los servicios de reparaci\u00f3n de los veh\u00edculos y de las sillas de ruedas para personas con discapacidad, as\u00ed como los servicios de adaptaci\u00f3n de autotaxis y autorismos anteriores.<\/p>\n<h4 id=\"protesis-ortesis-e-implantes-internos\"><strong>Pr\u00f3tesis, \u00f3rtesis e implantes internos<\/strong><\/h4>\n<p>Se podr\u00e1n facturar las pr\u00f3tesis, \u00f3rtesis e implantes internos <strong>destinados para discapacitados con IVA superreducido del 4%<\/strong>.<\/p>\n<h4 id=\"viviendas-de-proteccion-oficial\"><strong>Viviendas de protecci\u00f3n oficial<\/strong><\/h4>\n<p>Las viviendas de protecci\u00f3n oficial de r\u00e9gimen especial o de promoci\u00f3n p\u00fablica, incluidos hasta 2 garajes y anexos, tambi\u00e9n se gravar\u00e1n por el IVA superreducido. Tambi\u00e9n se incluye aqu\u00ed el arrendamiento de dichas viviendas.<\/p>\n<h4 id=\"servicios-de-asistencia-y-ayuda-a-domicilio-y-centros-de-atencion\"><strong>Servicios de asistencia y ayuda a domicilio y centros de atenci\u00f3n<\/strong><\/h4>\n<p>Los servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, los centros de d\u00eda y de noche, as\u00ed como la atenci\u00f3n residencial a las personas en situaci\u00f3n de dependencia tambi\u00e9n se gravan al 4% de IVA.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Esperamos que esta entrada sobre el IVA reducido y el IVA superreducido os haya resultado de utilidad. Y si ten\u00e9is un negocio y no ten\u00e9is muy claro que IVA aplicar a vuestras facturas, recordad que siempre pod\u00e9is consultar con un buen asesor al respecto. Y si quer\u00e9is saber m\u00e1s sobre el IVA, pod\u00e9is encontrar m\u00e1s informaci\u00f3n sobre el impuesto en nuestra entrada <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/\">IVA \u2013 Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"preguntas-frecuentes\"><strong>Preguntas frecuentes:<\/strong><\/h2>\n<h3 id=\"que-pasa-con-el-impuesto-general-indirecto-canario-igic\"><strong>\u00bfQu\u00e9 pasa con el impuesto General Indirecto Canario (IGIC)? <\/strong><\/h3>\n<p>En IGIC encontramos diferencias con los tipos reducidos del impuesto. Por un lado, el tipo reducido del IGIC es del 7%,. Y por otro lado, no existe un tipo superreducido propiamente dicho, sino un tipo cero. Pod\u00e9is consultar en qu\u00e9 servicios y productos se aplican estos tipos en nuestra entrada <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/canarias\/\">C\u00f3mo facturar a Canarias<\/a>.<\/p>\n<h3 id=\"por-que-existe-una-disputa-politica-continua-con-los-ivas-reducidos-y-superreducidos\"><strong>\u00bfPor qu\u00e9 existe una disputa pol\u00edtica continua con los IVAS reducidos y superreducidos?<\/strong><\/h3>\n<p>Porque se puede decir que no queda claro qu\u00e9 define a un producto o servicio como de primera necesidad o no, por ese motivo, la sociedad demanda la inclusi\u00f3n de ciertos productos y servicios de uso cotidiano como IVA superreducido (por ejemplo, los pa\u00f1ales o los productos de higiene femenina). Lo mismo podr\u00edamos decir del IVA cultural, durante unos a\u00f1os, cierto servicios y productos culturales tuvieron el tipo general de IVA, hasta que finalmente se incluyeron en la lista del IVA reducido (especial caso el del cine, muy demandado por los consumidores).<\/p>\n<h3 id=\"cuando-se-aplica-el-iva-10-en-reformas\"><strong>\u00bfCu\u00e1ndo se aplica el IVA 10% en reformas?<\/strong><\/h3>\n<p>Como ya vimos, en 10% de IVA en reformas se aplica aquellas reformas donde el contratista y el promotor hayan firmado el contrato directamente. Cuando sea sobre inmuebles destinados a viviendas y cuando el adquiriente sea una comunidad de propietarios o una persona f\u00edsica. As\u00ed como cuando los materiales aportados para la reforma no superen el 40% del total de la factura.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"margin: 5% 0 5% 0; border-bottom: 3px solid #003366; font-size: 1.5em; text-transform: uppercase; font-weight: bold; color: #003366;\">Art\u00edculos relacionados<\/p>\n<ul class=\"children\">\n<li class=\"page_item page-item-5851\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/regla-prorrata\/\">Regla de prorrata en el IVA \u2013 \u00bfC\u00f3mo funciona?<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-5859\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/reserva-nivelacion\/\">Qu\u00e9 es y c\u00f3mo funciona la Reserva de Nivelaci\u00f3n<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-5915\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/adquisiciones-intracomunitarias\/\">AIB<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-6712 page_item_has_children\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/sii\/\">SII<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-10567\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/actividades-exentas\/\">Actividades exentas de IVA<\/a><\/li>\n<\/ul>\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Como ya sab\u00e9is, en Espa\u00f1a existen tres tipos impositivos de IVA, el m\u00e1s habitual es el del 21%, pero hay varios productos y servicios a los que se les aplica&hellip;\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_excerpt -->","protected":false},"author":9,"featured_media":15608,"parent":5347,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v17.1 - 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