{"id":10810,"date":"2019-12-17T16:29:23","date_gmt":"2019-12-17T14:29:23","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=10810"},"modified":"2019-12-20T14:38:37","modified_gmt":"2019-12-20T12:38:37","slug":"recargo-equivalencia","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/recargo-equivalencia\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo facturar con recargo de equivalencia"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Si eres comerciante minorista, es muy probable que hayas o\u00eddo hablar del <strong>recargo de equivalencia<\/strong>; en esta entrada te explicamos en qu\u00e9 cosiste, c\u00f3mo se aplica, sus ventajas y desventajas y c\u00f3mo se hace una <strong>factura con recargo de equivalencia<\/strong>.<\/p>\n<h2 id=\"que-es-el-recargo-de-equivalencia\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el recargo de equivalencia?<\/strong><\/h2>\n<p><strong>El recargo de equivalencia es un r\u00e9gimen especial de IVA<\/strong>, de car\u00e1cter obligatorio para aquellos comerciantes minoristas que no realicen ning\u00fan tipo de transformaci\u00f3n de los productos que venden, es decir, que vendan al cliente final.<\/p>\n<h2 id=\"como-facturar-con-recargo-de-equivalencia\"><strong>\u00bfC\u00f3mo facturar con recargo de equivalencia?<\/strong><\/h2>\n<p>Cuando un comerciante est\u00e1 sujeto al <strong>r\u00e9gimen del recargo de equivalencia<\/strong>, este debe avisar a su proveedor, que ser\u00e1 quien emitir\u00e1 la factura con recargo de equivalencia. Es decir, aunque el que est\u00e1 sujeto al recargo de equivalencia es el comerciante minorista, q<strong>uien debe emitir la factura con el recargo es el proveedor<\/strong> al que compre los bienes para vencer.<\/p>\n<h3 id=\"activando-el-iva\"><strong>Activando el IVA<\/strong><\/h3>\n<p>Si eres el comerciante, una vez avisado al proveedor, este emitir\u00e1 una factura que incluye el recargo de equivalencia a parte del IVA, de manera que como comerciante eres t\u00fa quien abona el IVA de manera directa, a parte de pagar un porcentaje m\u00e1s en concepto de recargo de equivalencia.<\/p>\n<h3 id=\"activando-el-recargo-de-equivalencia\"><strong>Activando el recargo de equivalencia<\/strong><\/h3>\n<p>Si eres t\u00fa el proveedor, puede que te preguntes <strong>c\u00f3mo se hace una factura con recargo de equivalencia<\/strong>. Lo cierto es que es muy sencillo y no se diferencia mucho de c\u00f3mo hacer una <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/\">factura ordinaria<\/a>, solo tendr\u00e1 que a\u00f1adir en la factura el porcentaje de recargo de equivalencia en funci\u00f3n del tipo de IVA que est\u00e9s aplicando.<\/p>\n<h2 id=\"ejemplo-de-factura-con-recargo-de-equivalencia\"><strong>Ejemplo de factura con recargo de equivalencia<\/strong><\/h2>\n<p>Para que quede m\u00e1s claro, os dejamos un <strong>ejemplo de de factura con recargo de equivalencia<\/strong>.<\/p>\n<p>Para una factura con un IVA del 21%, se aplicar\u00e1 un recargo de equivalencia del 5,2%. As\u00ed, el comerciante estar\u00e1 pagando en concepto de impuesto un 26,2% sobre la base imponible. El porcentaje de recargo de equivalencia se calcula sobre la base imponible (no sobre la suma de la base imponible y el IVA).<\/p>\n<p>En una factura de 1.500 euros, tendremos 315 euros de IVA y 78 euros de recargo de equivalencia.<\/p>\n<ul>\n<li>1.500 x 21% = 315 \u20ac<\/li>\n<li>1.500 x 5,2% = 78 \u20ac<\/li>\n<li>1.500 + 315 + 78 = 1.893 \u20ac total factura<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><img class=\"aligncenter wp-image-10809 size-full\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/Factura-con-recargo-de-equivalencia.png\" alt=\"factura con recargo de equivalencia ejemplo\" width=\"653\" height=\"791\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/Factura-con-recargo-de-equivalencia.png 653w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/Factura-con-recargo-de-equivalencia-248x300.png 248w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/12\/Factura-con-recargo-de-equivalencia-390x472.png 390w\" sizes=\"(max-width: 653px) 100vw, 653px\" \/><\/strong><\/p>\n<h2 id=\"a-quien-se-aplica-el-recargo-de-equivalencia\"><strong>\u00bfA qui\u00e9n se aplica el recargo de equivalencia?<\/strong><\/h2>\n<p>Como ya hemos dicho al comienzo, el recargo de equivalencia <strong>se aplica a comerciantes minoristas, personas f\u00edsicas o comunidades de bienes<\/strong> que vendan al cliente final (que no sea profesional o empresario), con la excepci\u00f3n de si comercializan los siguientes productos:<\/p>\n<ul>\n<li>Veh\u00edculos<\/li>\n<li>Aviones, avionetas, veleros<\/li>\n<li>Accesorios y piezas<\/li>\n<li>Joyas y piedras preciosas<\/li>\n<li>Pieles de car\u00e1cter suntuario, salvo bolsos<\/li>\n<li>Objetos de arte originales o antig\u00fcedades<\/li>\n<li>Bienes que hayan sido utilizados por el sujeto pasivo o por terceros antes de la transmisi\u00f3n<\/li>\n<li>Aparatos para la avicultura o apicultura<\/li>\n<li>Productos petrol\u00edferos<\/li>\n<li>Maquinaria industrial<\/li>\n<li>Materiales para la construcci\u00f3n de edificaciones<\/li>\n<li>Minerales, salvo el carb\u00f3n<\/li>\n<li>Hierro y acero<\/li>\n<\/ul>\n<p>De manera que <strong>el resto de actividades podr\u00e1n estar en recargo equivalencia durante 2020<\/strong>.<\/p>\n<p>Si bien hay que tener en cuenta que los comerciantes minoristas que en un ejercicio facturen m\u00e1s del 20% de sus ventas a clientes profesionales y empresarios, podr\u00e1n dejar el r\u00e9gimen del recargo de equivalencia y pasar al <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">r\u00e9gimen normal del IVA<\/a>, siempre y cuando informen a Hacienda al respecto al final de a\u00f1o, para lo que deber\u00e1n adjuntar los justificantes suficientes.<\/p>\n<p>En cualquier caso, estar sujeto o no a recargo de equivalencia queda definido a trav\u00e9s de c\u00f3mo nos demos da alta en Hacienda y obliga despu\u00e9s a <strong>tener muy claro c\u00f3mo llevar la contabilidad<\/strong>, por lo que si ten\u00e9is dudas al respecto, lo mejor es que consult\u00e9is con un buen asesor para estar seguros de que tribut\u00e1is como deb\u00e9is.<\/p>\n<h3 id=\"hacienda-considera-comerciantes-minoristas-a\"><strong>Hacienda considera comerciantes minoristas a:<\/strong><\/h3>\n<p>La Agencia Tributaria considera a comerciantes minoristas a <strong>aquellos que venden habitualmente bienes muebles<\/strong> que no han pasad por procesos de fabricaci\u00f3n, elaboraci\u00f3n o manufactura por s\u00ed mismo o por medio de terceros. Es decir, quienes venden el producto final al cliente final sin alterarlo de ninguna manera.<\/p>\n<p>El 80% de las ventas totales del a\u00f1o anterior, adem\u00e1s, han de ser al consumidor final, es decir, a particulares sin la condici\u00f3n de empresarios o profesionales, con dos excepciones:<\/p>\n<ul>\n<li>Si el comerciante minorista no ha realizado actividad comercial el a\u00f1o anterior.<\/li>\n<li>Si el minorista por estimaci\u00f3n directa objetiva (m\u00f3dulos).<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"%e2%96%b7-tipos-de-recargo-de-equivalencia\"><strong><span style=\"font-weight: 400;\">\u25b7\u00a0<\/span>Tipos de recargo de equivalencia<\/strong><\/h2>\n<p>Como ya os adelant\u00e1bamos m\u00e1s arriba, el tipo de recargo de equivalencia que se debe aplicar va en funci\u00f3n del tipo de IVA que se est\u00e9 aplicando en la factura, de manera que el <strong>recargo de equivalencia en 2019 y 2020<\/strong> queda as\u00ed:<\/p>\n<ul>\n<li>Para el 21% de IVA se aplica un 5,2% de recargo<\/li>\n<li>Para el 10% de IVA, se aplica un 1,4% de recargo<\/li>\n<li>Para el 4% de IVA, se aplica un 0,5% de recargo<\/li>\n<li>El tabaco lleva un 1,75% de recargo<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/canarias\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">facturas en las Islas Canarias<\/a> <strong>deber\u00e1n tener en cuenta los tipos de IGIC aplicabl<\/strong>e, ya que el recargo de equivalencia que deben aplicar es diferente, quedando de esta manera:<\/p>\n<ul>\n<li>Para el 0% de IGIC, no se aplica ning\u00fan recargo<\/li>\n<li>Para el 3% de IGIC, se aplica el 0,3% de recargo<\/li>\n<li>Para el 7% de IGIC, se aplica el 0,7% de recargo<\/li>\n<li>Para el 9,5% de IGIC, se aplica el 0,95% de recargo<\/li>\n<li>Para el 13,5% de IGIC, se aplica 1,35% de recargo<\/li>\n<li>Para el 20% de IGIC, se aplica el 2% de recargo<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"ventajas-y-desventajas-del-recargo-de-equivalencia\"><strong>Ventajas y desventajas del recargo de equivalencia<\/strong><\/h2>\n<p>Como ventajas, estar sujeto al r\u00e9gimen del recargo de equivalencia es que <strong>no tendr\u00e1s la obligaci\u00f3n de presentar las declaraciones de IVA<\/strong> ni trimestrales (modelo 303), ni anuales (modelo 390), ni tampoco los libros de registro IVA.<\/p>\n<p>Por el lado de los inconvenientes nos encontramos que el IVA soportado, incluido el recargo de equivalencia, <strong>no se puede deducir<\/strong>. Los aut\u00f3nomos tampoco podr\u00e1n deducirse el IVA de las inversiones que hagan para su negocio.<\/p>\n<h2 id=\"como-debemos-contabilizar-el-recargo-de-equivalencia\"><strong>\u00bfC\u00f3mo debemos contabilizar el recargo de equivalencia?<\/strong><\/h2>\n<p>A la hora de <strong>contabilizar las facturas<\/strong>, el comerciante minorista en recargo de equivalencia <strong>no tendr\u00e1 obligaci\u00f3n de llevar libros contables en relaci\u00f3n al IVA<\/strong>, pero si deber\u00e1 mantener los libros de IRFF conforme al r\u00e9gimen que se haya optado (estimaci\u00f3n directa o m\u00f3dulos).<\/p>\n<p>En cuanto a<strong> los proveedores<\/strong> <strong>que facturen con recargo de equivalencia<\/strong> a alg\u00fan cliente, deber\u00e1n tener en cuenta el IVA repercutido y el porcentaje de recargo de equivalencia efectuados en la misma factura y sobre la misma base imponible.<\/p>\n<h2 id=\"recargo-de-equivalencia-y-el-regimen-general\"><strong>Recargo de equivalencia y el R\u00e9gimen General<\/strong><\/h2>\n<p>Un aut\u00f3nomo puede estar dado de alta ambos reg\u00edmenes, de manera que<strong> existe compatibilidad entre el recargo de equivalencia y el R\u00e9gimen General del IVA<\/strong>, ya que puede tener un negocio de comercio al por menor de bienes que vende directamente al cliente final, sin ning\u00fan de transformaci\u00f3n, para el que debe estar dado de alta en el r\u00e9gimen de recargo de equivalencia, y tener otra actividad econ\u00f3mica manufacturera para la que est\u00e9 dado de alta en el R\u00e9gimen General.<\/p>\n<h2 id=\"recargo-de-equivalencia-y-el-regimen-simplificado\"><strong>Recargo de equivalencia y el R\u00e9gimen simplificado<\/strong><\/h2>\n<p>En cuanto al <strong>recargo de equivalencia y la estimaci\u00f3n directa simplificada<\/strong>, el aut\u00f3nomo deber\u00e1 aplicar en sus facturas el porcentaje de IVA seg\u00fan el producto que est\u00e9 vendiendo, mientras que su proveedor deber\u00e1 <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/soportado-repercutido\/\">repercutirle el IVA<\/a> correspondiente m\u00e1s el porcentaje de recargo de equivalencia seg\u00fan el tipo de IVA que hemos visto m\u00e1s arriba.<\/p>\n<p>En cualquier caso, el comerciante minorista nunca podr\u00e1 deducirse el IVA soportado de estas operaciones con los proveedores.<\/p>\n<p style=\"margin: 5% 0 5% 0; border-bottom: 3px solid #003366; font-size: 1.5em; text-transform: uppercase; font-weight: bold; color: #003366;\">M\u00e1s informaci\u00f3n sobre facturaci\u00f3n<\/p>\n<ul class=\"children\">\n<li class=\"page_item page-item-6021\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/suplidos\/\">Suplidos \u00bfQu\u00e9 son y c\u00f3mo se contabilizan?<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-6031\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/negativa\/\">Factura negativa \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfCu\u00e1ndo es \u00fatil?<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-6991\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/simplificada\/\">Factura simplificada \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfCu\u00e1ndo usarla?<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-7031\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/facturas\/recapitulativa\/\">Factura recapitulativa \u00bfQu\u00e9 es? Caracter\u00edsticas, ejemplos y plantillas<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Esperamos que esta entrada sobre c\u00f3mo <strong>factura con recargo de equivalencia<\/strong> os haya resultado de utilidad y haya resuelto vuestras dudas sobre este r\u00e9gimen especial.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Si eres comerciante minorista, es muy probable que hayas o\u00eddo hablar del recargo de equivalencia; en esta entrada te explicamos en qu\u00e9 cosiste, c\u00f3mo se aplica, sus ventajas y desventajas&hellip;\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_excerpt -->","protected":false},"author":9,"featured_media":0,"parent":4172,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v17.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>C\u00f3mo facturar con recargo de equivalencia - Asesor\u00edas<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Te contamos todo lo que necesitas saber sobre c\u00f3mo factura con recargo de equivalencia, qui\u00e9n debe aplicarlo y c\u00f3mo se contabiliza. 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