{"id":10567,"date":"2019-12-12T16:27:48","date_gmt":"2019-12-12T14:27:48","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=10567"},"modified":"2019-12-12T16:27:48","modified_gmt":"2019-12-12T14:27:48","slug":"actividades-exentas","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/actividades-exentas\/","title":{"rendered":"Actividades exentas de IVA: cu\u00e1les son y c\u00f3mo facturan"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Por norma general, el IVA es una obligaci\u00f3n que tanto empresas como aut\u00f3nomos deben contemplar a la hora de desarrollar su actividad profesional, un impuesto que est\u00e1 muy presente en la vida tanto de vendedores como de prestadores de servicios, as\u00ed como de los clientes. Pero hay algunas actividades que no tienen que preocuparse del IVA<\/a>, hablamos de las actividades exentas de IVA<\/strong>, que en esta entrada vamos a detallar y ver c\u00f3mo se facturan.<\/p>\n

\u00bfActividad exenta o no sujeta a IVA?<\/strong><\/h2>\n

Es habitual que tratemos los t\u00e9rminos \u201cexento\u201d y \u201cno sujeto\u201d a IVA como sin\u00f3nimos, pero no lo son, ya que un producto no est\u00e9 sujeto a IVA no significa lo mismo a que est\u00e9 exento de su pago.<\/p>\n

El que un producto o servicio no est\u00e9 sujeto a IVA quiere decir que directamente no se le puede aplicar el impuesto, como ocurre con el alquiler de una vivienda entre particulares.<\/p>\n

Que un producto o servicio est\u00e9 exento de IVA quiere decir que la normativa tributaria le exime del pago del impuesto.<\/p>\n

Como norma general, la Ley dice que todas las operaciones est\u00e1n sujetas al IVA<\/strong>, sin embargo, hay ciertas operaciones que est\u00e1n exentas total o parcialmente del IVA, es decir, que hay una serie de operaciones que Hacienda considera que no deben gravarse con este impuesto. Estas actividades exentas de IVA<\/strong> quedan recogidas en la Ley 37\/1992, de 28 de diciembre sobre el Valor A\u00f1adido<\/a>.<\/p>\n

Tipos de exenciones<\/strong><\/h2>\n

Lo hemos adelantado en el punto anterior, existen dos tipos de exenciones de IVA, total o plena y parcial o limitada, que vamos a detallar a continuaci\u00f3n:<\/p>\n

Exenci\u00f3n plena<\/strong><\/h3>\n

La exenci\u00f3n plena del IVA significa que el aut\u00f3nomo o la empresa no tendr\u00e1n que declarar el IVA, ni siquiera figurar\u00e1 en las facturas. En este tipo de exenci\u00f3n total se incluye el IVA soportado y el IVA repercutido<\/a>, con independencia del tipo de IVA.<\/p>\n

En este caso, la Agencia Tributaria tendr\u00e1 que devolver el IVA soportado<\/strong> a la empresa o aut\u00f3nomo de los bienes o servicios comprados para llevar a cabo su actividad.<\/p>\n

Exenci\u00f3n limitada<\/strong><\/h3>\n

La exenci\u00f3n limitada funciona de manera parecida; las empresas o aut\u00f3nomos no tienen que incluir el IVA en sus facturas, pero tampoco podr\u00e1n imputar el IVA soportado a Hacienda<\/strong>, que no tendr\u00e1 que devolverles nada en ese concepto. Es decir, que tendr\u00e1n que pagar el IVA de los bienes o servicios que necesiten adquirir o contratar para poder llevar a cabo su actividad.<\/p>\n

\u25b7\u00a0<\/span>\u00bfCu\u00e1les son las actividades exentas de IVA?<\/strong><\/h2>\n

Lo cierto es que la lista de actividades profesionales exentas de IVA<\/strong> es bastante corta, ya que la Ley del IVA limita el tipo de empresas que pueden beneficiarse de esta ventaja fiscal.<\/p>\n

Actividades educativas<\/strong><\/h3>\n

Actividades educativas dentro de escuelas p\u00fablicas o privadas, con la exclusi\u00f3n de los cursos a distancia, que incluyen la entrega de libros, v\u00eddeos o cualquier otro tipo de material al estudiante. Tambi\u00e9n quedan fuera las clases de autoescuela y los cursos necesarios para obtener cualquier otro tipo de licencia.<\/p>\n

Actividades sociales, culturales y deportivas<\/strong><\/h3>\n

Solo podr\u00e1n aplicar la exenci\u00f3n del IVA para este tipo de actividades las entidades sin \u00e1nimo de lucro, cuyo representante legal adem\u00e1s no cobre por realizar el trabajo.<\/p>\n

As\u00ed, dentro de este tipo de actividades se contemplan la asistencia social, el personal religioso que realice actividades educativas, de asistencia social o sanitaria, los servicios prestados por entidades pol\u00edticas, sindicales o religiosas sin \u00e1nimo de lucro, la educaci\u00f3n de la infancia y la juventud, la guarda y custodia de ni\u00f1os, la ense\u00f1anza escolar, universitaria y de postrado y la formaci\u00f3n de idiomas y reciclaje profesional.<\/p>\n

Tambi\u00e9n est\u00e1n exentos de IVA los servicios de bibliotecas y centros de documentaci\u00f3n, las visitas a museos, galer\u00edas de arte, zoos, parques naturales y organizaci\u00f3n de exposiciones.<\/p>\n

Servicios de correos y postales<\/strong><\/h3>\n

Los servicios de correos y postales gen\u00e9ricos est\u00e1n exentos de IVA (si bien no se aplica a la mensajer\u00eda personalizada, que s\u00ed debe incluir IVA). Los sellos y efectos timbrados cuyo importe no sobrepase el valor de emisi\u00f3n tambi\u00e9n est\u00e1n exentos de IVA (si se vende como objetos de colecci\u00f3n, s\u00ed que est\u00e1n obligados a tributar IVA o el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales).<\/p>\n

Servicios educativos, de ense\u00f1anza y formaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n

Est\u00e1 exenta de IVA la docencia particular sobre materias incluidas en los planes de estudio, as\u00ed como la impartida en centros de derecho p\u00fablico o privado autorizados.<\/p>\n

Servicios m\u00e9dicos y sanitarios<\/strong><\/h3>\n

Las actividades de asistencia o atenci\u00f3n llevadas a cabo por m\u00e9dicos y profesionales con titulaci\u00f3n oficial pueden estar exentas de IVA, incluyendo dentro de las mismas los servicios de hospitalizaci\u00f3n, diagn\u00f3stico y prevenci\u00f3n.<\/p>\n

Quedan fuera de la exenci\u00f3n los servicios de cirug\u00eda est\u00e9tica, acupuntura y naturoterapia, que tributan al 21%, ya que no se consideran profesiones m\u00e9dicas.<\/p>\n

Actividades art\u00edsticas<\/strong><\/h3>\n

Quedan exentos de IVA los servicios profesionales prestados por artistas pl\u00e1sticos, escritores, colaboradores literarios y gr\u00e1ficos, incluyendo aquellos cuya contraprestaci\u00f3n consiste en derechos de autor.<\/p>\n

Tambi\u00e9n quedan exentos de facturar con IVA las colaboraciones period\u00edsticas con medios impresos y de car\u00e1cter peri\u00f3dico. El periodista colaborador podr\u00e1 decidir si factura con IVA o no (en caso de hacerlo, ser\u00e1 el tipo general del 21%).<\/p>\n

Los freelancers que trabajen en Internet y otros profesionales de los medios, como los community managers, s\u00ed que tendr\u00e1n que tributar por el IVA e incluirlo en sus facturas.<\/p>\n

Servicios inmobiliarios<\/strong><\/h3>\n

Los arrendamientos de viviendas y entrega de terrenos r\u00fasticos y no edificables y la segunda y ulteriores entregas de edificaciones est\u00e1n exentas de tributar el IVA.<\/p>\n

Actividades en la mediaci\u00f3n financieras y de seguros<\/strong><\/h3>\n

Los pr\u00e9stamos, las transferencias y las operaciones con tarjetas de cr\u00e9dito no incluyen IVA en sus facturas. As\u00ed mismo tampoco lo hace las empresas de seguros.<\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo facturan las actividades exentas de IVA?<\/strong><\/h2>\n

Si vamos a facturar por alguna de las actividades que hemos visto antes, nuestra factura<\/a> deber\u00e1 incluir la rese\u00f1a de \u201cExenci\u00f3n del IVA conforme al art\u00edculo 20 de la Ley 37\/1992 sobre el IVA\u201d<\/strong> de la misma forma en que se rese\u00f1a cuando existe una exenci\u00f3n de IVA por inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/a><\/strong>, y, evidentemente, no aplicar ning\u00fan tipo de IVA a la base imponible.<\/p>\n

En cuanto a las declaraciones trimestrales y anuales del IVA, el modelo 303 y el modelo 390<\/strong> respectivamente, aquellas empresas y aut\u00f3nomos cuya actividad est\u00e9 exenta de IVA no tendr\u00e1n la obligaci\u00f3n de presentarlos<\/strong>.<\/p>\n

Finalmente, si la empresa o el aut\u00f3nomo realiza de manera paralela actividades exentas de IVA y otras no exentas, se tendr\u00e1 que aplicar un porcentaje deducible sobre el total de los gastos satisfechos por el conjunto de actividades, para lo que se utiliza la regla de prorrata en el IVA<\/a>.<\/p>\n

Esperamos que esta entrada sobre las actividades exentas de IVA os haya resultado de utilidad. En cualquier caso, para cualquier duda relacionada con vuestra actividad profesional y la tributaci\u00f3n resultante, siempre pod\u00e9is consultar a un buen asesor fiscal<\/a>.[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]Por norma general, el IVA es una obligaci\u00f3n que tanto empresas como aut\u00f3nomos deben contemplar a la hora de desarrollar su actividad profesional, un impuesto que est\u00e1 muy presente en…\n","protected":false},"author":9,"featured_media":0,"parent":5347,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"\nActividades exentas de IVA: cu\u00e1les son y c\u00f3mo facturan - Asesor\u00edas<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Existen ciertas actividades exentas de IVA, en esta entrada te contamos cu\u00e1les son y c\u00f3mo facturan, para que no te quede ninguna duda sobre ellas \ud83d\udc47\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/iva\/actividades-exentas\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Actividades exentas de IVA: cu\u00e1les son y c\u00f3mo facturan - 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