{"id":10168,"date":"2019-12-05T13:33:10","date_gmt":"2019-12-05T11:33:10","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=10168"},"modified":"2019-12-05T13:33:10","modified_gmt":"2019-12-05T11:33:10","slug":"venta-acciones","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/venta-acciones\/","title":{"rendered":"Tributaci\u00f3n del IRPF en la venta de acciones"},"content":{"rendered":"<p>\u00bfHas empezado a invertir en Bolsa y no sabes <strong>c\u00f3mo tributa la venta de acciones en el IRPF<\/strong>? En este art\u00edculo te ense\u00f1amos a calcular plusval\u00edas y minusval\u00edas, a compensar las p\u00e9rdidas generadas o a indicar tus ganancias patrimoniales en la declaraci\u00f3n de la Renta.<\/p>\n<h2 id=\"las-acciones-en-el-irpf-ganancia-patrimonial-tras-venta-de-acciones\"><strong>Las acciones en el IRPF: Ganancia patrimonial tras venta de acciones<\/strong><\/h2>\n<p>Muchas grandes empresas salen a <strong>Bolsa<\/strong> buscando financiaci\u00f3n de inversores en los mercados secundarios a trav\u00e9s la puesta en circulaci\u00f3n de <strong>acciones<\/strong>. El precio de las mismas puede fluctuar entre el momento de la compra y la venta, a causa del estado del sector, las perspectivas de futuro, la marcha de la compa\u00f1\u00eda, etc.<\/p>\n<p>Esto implica que los <strong>inversores<\/strong> pueden ganar dinero si las acciones ha subido de valor desde su compra, o perderlo si \u00e9stas han disminuido su valor. Por tanto, lo b\u00e1sico a la hora de invertir en acciones es comprar y vender en el momento adecuado analizando las fluctuaciones del mercado.<\/p>\n<p>Pero, \u00bfc\u00f3mo afecta el <strong>IRPF a la venta de acciones<\/strong>?<\/p>\n<p>El primer punto que hay que tener en cuenta es solo se paga <strong>IRPF<\/strong> por las acciones en el momento de su venta. Hasta ese momento, no es necesario cumplir ninguna obligaci\u00f3n tributaria. Una vez que se ha vendido una acci\u00f3n o conjunto de acciones, es cuando el inversor tendr\u00e1 que determinar si existen <strong>ganancias o p\u00e9rdidas patrimoniales<\/strong>.<\/p>\n<p>Despu\u00e9s, se debe determinar el valor de venta de las acciones respecto al valor de compra. Esto resulta sencillo cuando se vende el total de acciones de una empresa. En este caso, para calcular las p\u00e9rdidas o ganancias generadas, lo \u00fanico que hay que hacer es restar el valor total de venta de las acciones al valor total de compra (junto con\u00a0 los gastos generados por la compra y la venta).<\/p>\n<p>Otra cosa es cuando solo se vende solo una parte de las acciones que se poseen de una compa\u00f1\u00eda. En este caso se aplica el <strong>principio FIFO<\/strong> (<em>First In, First Out<\/em>). Este criterio otorga prioridad para ser vendidas a las acciones que primer se compraron.<\/p>\n<p>Una vez que hayas calculado el beneficio obtenido, habr\u00e1 que aplicarle el correspondiente <strong>tipo impositivo<\/strong>. En la <strong>venta de acciones<\/strong> el IRPF paras ganancias inferiores a 6.000 euros es del 19%. Para plusval\u00edas entre 6.000 y 50.000 euros se aplica un 21%. Por \u00faltimo, para beneficios superiores a 50.000 euros se paga un 23% de <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/\">IRPF<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"como-se-calcula-la-plusvalia\"><strong>\u00bfC\u00f3mo se calcula la plusval\u00eda?<\/strong><\/h2>\n<p>En este punto vamos a profundizar un poco m\u00e1s sobre c\u00f3mo calcular las p\u00e9rdidas y ganancias en la venta de acciones. Para ello, solo hay que aprender una sencilla f\u00f3rmula.<\/p>\n<ul>\n<li>Ganancia\/p\u00e9rdida = (Precio de venta &#8211; gastos de venta) &#8211; (Precio de compra + gastos de compra)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Por ejemplo, imagina que compras 100 acciones de Inditex a 5,20 euros, y con unos gastos de compra de 20 euros.<\/p>\n<p>Tiempo m\u00e1s tarde, vendes esas 100 acciones a 5,80 euros, con unos gastos de venta de 20 euros.<\/p>\n<p>Aplicando la f\u00f3rmula anterior, el saldo ser\u00eda:<\/p>\n<ul>\n<li>Ganancia\/p\u00e9rdida = (5,80 x 100 &#8211; 20) &#8211; (5,20 x 100 + 20)<\/li>\n<li>(580 &#8211; 20) &#8211; (520 + 20)<\/li>\n<li>560 &#8211; 540 = 20 euros<\/li>\n<\/ul>\n<p>En este caso, en la Renta se declarar\u00eda una ganancia patrimonial de 20 euros.<\/p>\n<h2 id=\"compensacion-de-perdidas-por-invertir-en-bolsa\"><strong>Compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas por invertir en Bolsa<\/strong><\/h2>\n<p>Al contrario que en el ejemplo anterior, puede ocurrir que el resultado sea negativo y se obtengan p\u00e9rdidas derivadas de la venta de acciones.<\/p>\n<p>En este caso, existen mecanismos que permiten la <strong>compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Sumar las ganancias del resto operaciones, para compensar las p\u00e9rdidas obtenidas en alguna en concreto.<\/li>\n<li>Incluir los beneficios obtenidos por la compraventa de fondos de inversi\u00f3n.<\/li>\n<li>Declarar como ganancias los ingresos procedentes de rendimientos del capital inmobiliario (hasta un m\u00e1ximo del 25%).<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"minusvalias-pendientes-de-compensar\"><strong>Minusval\u00edas pendientes de compensar<\/strong><\/h2>\n<p>A pesar de haber realizado alguno de los tres mecanismos anteriores, es posible que el resultado todav\u00eda siga siendo negativo. Sin embargo, la <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/\">normativa fiscal<\/a> permite que las p\u00e9rdidas o minusval\u00edas puedan ser compensadas en los siguientes 4 ejercicios fiscales.<\/p>\n<p>Ejemplo:<\/p>\n<ol>\n<li>Imagina que tu saldo negativo resultado de la compraventa de acciones es de -500<\/li>\n<li>Tu rendimiento del capital inmobiliario en el \u00faltimo ejercicio es de 1000.<\/li>\n<li>Como puedes destinar hasta el 25% de ese capital a compensar las p\u00e9rdidas, usas 250 con este objetivo.<\/li>\n<li>Te queda -250 de saldo negativo, que puede ser compensado durante los siguientes 4 ejercicios fiscales.<\/li>\n<\/ol>\n<h2 id=\"sistema-fifo-first-in-first-out\"><strong>Sistema FIFO (FIRST IN \u2013 FIRST OUT)<\/strong><\/h2>\n<p>Antes ya te hablamos por encima del sistema FIFO (First In &#8211; First Out).Este mecanismo se emplea para determinar qu\u00e9 acciones se venden en el caso de que no se vendan el total de acciones de una empresa.<\/p>\n<p>El sistema FIFO determina que, en caso de existir acciones homog\u00e9neas adquiridas en diferentes fechas, tienen preferencia de transmisi\u00f3n aquellas que se hayan comprado primero. Es decir como su nombre indica, &#8220;<em>lo primero que entra, lo primero que sale<\/em>&#8220;.<\/p>\n<h2 id=\"tabla-de-tributacion\"><strong>Tabla de tributaci\u00f3n<\/strong><\/h2>\n<p>En esta tabla puedes ver c\u00f3mo ha evolucionado en los \u00faltimos a\u00f1os la <strong>tributaci\u00f3n de la venta de acciones en el IRPF<\/strong>.<\/p>\n<div style=\"overflow: auto;\">\n<table class=\"data-table table-free-programs\" style=\"height: 294px;\" width=\"669\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 100px;\"><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\"><strong>2019<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\"><strong>2015<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\"><strong>2014<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center; width: 100px;\"><strong>Hasta 6.000 euros<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">19%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">20%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">21%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center; width: 100px;\"><strong>Entre 6.000 y 24.000 euros<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">21%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">22%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">25%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center; width: 100px;\"><strong>Entre 24.000 y 50.000 euros<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">21%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">22%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">27%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center; width: 100px;\"><strong>De 50.000 euros en adelante<\/strong><\/td>\n<td style=\"width: 297px; text-align: center;\">23%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">24%<\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 297px;\">27%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><strong style=\"font-family: inherit; font-size: 2rem;\">En qu\u00e9 casilla de la Renta se ponen las acciones<\/strong><\/p>\n<p>La venta de acciones y el IRPF aplicable se debe indicar en la declaraci\u00f3n de la renta, como es normal siempre que se producen ganancias o p\u00e9rdidas patrimoniales.<\/p>\n<p>Las <strong>casillas de la declaraci\u00f3n de la Renta<\/strong> destinadas a los resultados de la <strong>compra venta de acciones<\/strong> son las comprendidas entre la <strong>310 y 322<\/strong>, ambas inclusive.<\/p>\n<p>Por otro lado, hay ciertas operaciones que se debe declarar en las casillas que van de la <strong>338 a la 370<\/strong>. Estas operaciones son:<\/p>\n<ul>\n<li>Transmisi\u00f3n de acciones de entidades de las que m\u00e1s del 50% de su activo est\u00e1 formado por bienes inmuebles situados en Espa\u00f1a.<\/li>\n<li>Acciones que no se hayan negociado en los mercados secundarios oficiales.<\/li>\n<li>Operaciones hechas a plazos o con pago aplazado.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"otras-consideraciones\"><strong>Otras consideraciones<\/strong><\/h2>\n<p>En caso de ser no residente en Espa\u00f1a, cabe destacar que est\u00e1n exentos de declarar sus ganancia por la compraventa de acciones en el <strong>Impuesto sobre la Renta de No Residentes<\/strong> todas aquellas personas que residan en alg\u00fan Estado miembro de la Uni\u00f3n Europea. Este supuesto no se aplica en los siguientes casos:<\/p>\n<ul>\n<li>Ganancias obtenidas a trav\u00e9s de patrimonios fiscales.<\/li>\n<li>Cuando la mayor parte de los activos de la sociedad consisten en inmuebles radicados en Espa\u00f1a.<\/li>\n<li>Si el no residente ha tenido una participaci\u00f3n superior al 25% en el patrimonio de la entidad durante los 12 meses anteriores.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"ejemplos\"><strong>Ejemplos<\/strong><\/h2>\n<p>Ya te hemos comentado c\u00f3mo funciona el sistema FIFO, pero seguramente lo comprendas mejor si te lo explicamos en un ejemplo con cifras. Imagina el siguiente caso.<\/p>\n<ol>\n<li>Has comprado 100 acciones de una compa\u00f1\u00eda a 10 euros.<\/li>\n<li>M\u00e1s tarde, compras otras 100 acciones de ese compa\u00f1\u00eda a 15 euros.<\/li>\n<li>Tiempo despu\u00e9s, vendes 150 acciones de esa compa\u00f1\u00eda a 20 euros.<\/li>\n<li>Se considera entonces que las acciones transmitidas son 100 de las compradas a 10 euros (las que primero adquiriste), y otras 50 de las compradas a 15 euros.<\/li>\n<li>Todav\u00eda te quedan 50 acciones de la compa\u00f1\u00eda.<\/li>\n<\/ol>\n<h2 id=\"las-acciones-y-el-impuesto-sobre-el-patrimonio\"><strong>Las acciones y el Impuesto sobre el Patrimonio<\/strong><\/h2>\n<p>El <strong>Impuesto sobre el Patrimonio<\/strong> se aplica a todos aquellos contribuyentes cuyos bienes superen un valor de 700.000 euros, sin incluir la vivienda habitual (siempre y cuando \u00e9sta no est\u00e9 valorada en m\u00e1s de 300.000 euros).<\/p>\n<p>Las acciones cotizadas tambi\u00e9n se incluyen dentro de este impuesto, y su tributaci\u00f3n se aplica por tramos, con un tipo impositivo que oscila entre el 0,20% y el 2,5%.<\/p>\n<p>Sin embargo, estos son los datos del tributo estatal, pero la realidad es que su gesti\u00f3n est\u00e1 cedida a las Comunidades Aut\u00f3nomas, por lo que cada una se encarga de imponer sus propios tipos impositivos. Esto provoca que haya gran desigualdad entre distintas regiones en la aplicaci\u00f3n de esta normativa.<\/p>\n<p>Estos son las principales cuestiones que has de tener en cuenta <strong>sobre venta de acciones e IRPF<\/strong>. Si necesitas informaci\u00f3n m\u00e1s completa o detallada, te recomendamos consultar a un asesor fiscal o contable. Visita nuestro directorio y encuentra las mejores <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/fiscales\/\">asesor\u00edas fiscales<\/a> de internet, organizadas por provincias. Consigue el mejor servicio cerca de tu casa.<\/p>\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"\u00bfHas empezado a invertir en Bolsa y no sabes c\u00f3mo tributa la venta de acciones en el IRPF? 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