{"id":10076,"date":"2019-11-28T18:43:53","date_gmt":"2019-11-28T16:43:53","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?page_id=10076"},"modified":"2020-12-18T11:45:58","modified_gmt":"2020-12-18T09:45:58","slug":"certificado-retenciones-ingresos-a-cuenta","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/certificado-retenciones-ingresos-a-cuenta\/","title":{"rendered":"El certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfC\u00f3mo obtenerlo?"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]El certificado de retenciones es un documento que los trabajadores aut\u00f3nomos necesitar\u00e1n para poder realizar su declaraci\u00f3n de la Renta. En esta entrada vamos a ver qu\u00e9 es exactamente el <strong>certificado de retenciones a ingresos a cuenta del IRPF<\/strong> y c\u00f3mo obtenerlo.<\/p>\n<h2 id=\"que-es-el-certificado-de-retenciones-e-ingresos-a-cuenta-del-irpf\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el Certificado de Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF?<\/strong><\/h2>\n<p>El certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF es el <strong>documento con el que los trabajadores aut\u00f3nomos acreditan el dinero adelantado a la Agencia Tributaria<\/strong> a trav\u00e9s de las retenciones de IRPF que se aplican en las facturas que emiten a sus clientes (recordamos que el obligado a retener en este caso es el pagador, que adelanta a Hacienda en concepto de IRPF el porcentaje que aparezca en la factura en nombre del profesional).<\/p>\n<p>Su utilidad est\u00e1 vinculada a la declaraci\u00f3n de la Renta, ya que cuando llegue la hora de presentarla, el trabajador aut\u00f3nomo tendr\u00e1 que <strong>declarar cu\u00e1nto IRPF ha ido pagando durante todo el ejercicio anterior<\/strong>. De manera que los certificados de retenciones de todos los clientes a los que el aut\u00f3nomo haya facturado, le dar\u00e1n la cifra real y exacta de cu\u00e1nto IRPF ha sido ingresado en Hacienda en su nombre durante todo el ejercicio anterior.<\/p>\n<p>A trav\u00e9s del borrador disponible en la Agencia Tributaria, junto a los certificados de retenciones de los clientes, el trabajador aut\u00f3nomo podr\u00e1 ver si las cifras de ambos cuadran y as\u00ed evitar ser sujeto de una\u00a0inspecci\u00f3n de Hacienda.<\/p>\n<p>Se debe tener en cuenta que en el certificado de retenciones e ingreso a cuenta del IRPF <strong>solo figuran los impuestos abonados<\/strong> por parte de los clientes y no lo facturado en total, as\u00ed que si quedan pagos pendientes, estos no aparecer\u00e1n en el documento.<\/p>\n<p>El certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF tambi\u00e9n tendr\u00e1n que facilit\u00e1rnoslo las autoridades p\u00fablicas que nos hayan practicado retenciones de IRPF, como puede ser la prestaci\u00f3n por desempleo del SEPE o las pensi\u00f3n de la Seguridad Social.<\/p>\n<h2 id=\"como-obtener-el-certificado-de-retenciones-e-ingresos-a-cuenta-del-irpf-en-2021\"><strong>\u00bfC\u00f3mo obtener el certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en 2021?<\/strong><\/h2>\n<p>Hay dos opciones distintas para obtener el certificado de retenciones e ingresos a cuenta del <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">IRPF<\/a> de cara la declaraci\u00f3n de la Renta de 2021, tanto si lo vamos a solicitar a una entidad privada como a una p\u00fablica: de manera telem\u00e1tica o de manera presencial.<\/p>\n<h3 id=\"por-internet-paso-a-paso\"><strong>Por Internet (paso a paso)<\/strong><\/h3>\n<p>Para el caso de entidades p\u00fablicas como la Seguridad Social o el SEPE, podremos acudir a su sede electr\u00f3nica y mediante certificaci\u00f3n digital, Cl@ve o contrase\u00f1a acceder al certificado de retenciones, que podremos descargar en PDF e imprimir.<\/p>\n<p>En la Seguridad Social tendremos que identificarnos en su sede electr\u00f3nica y:<\/p>\n<ul>\n<li>Los pensionistas tendr\u00e1n que pulsar en \u201cVer tu pensi\u00f3n\u201d y elegir el \u201cCertificado de retenciones IRPF\u201d.<\/li>\n<li>Los trabajadores deber\u00e1n entrar en \u201cTrabajo\u201d y pulsar en \u201cCertificado de retenciones IRPF\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<p>No ser\u00e1 necesario aportar m\u00e1s documentaci\u00f3n para esta tramitaci\u00f3n.<\/p>\n<p>En cuanto al SEPE, entraremos en \u201cProcedimientos y Servicios\u201d &gt; \u201cPersonas\u201d y en \u201cObtenci\u00f3n de Certificados\u201d ya tendremos una primera opci\u00f3n para obtener el certificado de retenciones. Bastar\u00e1 con poner nuestro nombre y apellidos y NIF y pulsar en \u201cmostrar\u201d para abrir el certificado en PDF, guardarlo y\/o imprimirlo.<\/p>\n<p>En el caso de entidades privadas, podremos solicitarlo a las empresas y profesionales a quienes hayamos facturado a trav\u00e9s del correo electr\u00f3nico o dirigirnos a Hacienda, ya que cada a\u00f1o, a principios de enero, la Agencia Tributaria env\u00eda a las empresas los res\u00famenes de las retenciones del a\u00f1o anterior.<\/p>\n<p>Para solicitarlo por la Agencia Tributaria, acudiremos a su sede electr\u00f3nica y tanto con certificado electr\u00f3nico o Cl@ve como sin ello, podremos accede a \u201c<a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.gob.es\/AEAT.sede\/procedimientoini\/G306.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Solicitud de un certificado tributario de IRPF<\/a>\u201d, que se encuentra en el apartado \u201cCertificaciones\u201d de la Sede Electr\u00f3nica. Pulsaremos en \u201cSolicitud y recogida inmediata\u201d y si contamos con identificaci\u00f3n electr\u00f3nica solo tenderemos que elegir el ejercicio fiscal para el que se solicita el certificado y pulsar en \u201cvalidar la solicitud\u201d, para comprobar que los datos est\u00e9n bien y darle a \u201cFirmar y enviar\u201d. En el siguiente paso ya podremos visualizar nuestro certificado de retenciones en PDF, para poder descargarlo e imprimirlo. Pod\u00e9is encontrar instrucciones adicionales en la <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Inicio\/Ayuda\/_comp_Consultas_informaticas\/Categorias\/Certificados_tributarios\/Solicitud_de_certificados_tributarios\/Solicitud_de_un_certificado_tributario_de_IRPF\/Solicitud_de_un_certificado_tributario_de_IRPF.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">web de la Agencia Tributaria<\/a>.<\/p>\n<h3 id=\"presencialmente\"><strong>Presencialmente<\/strong><\/h3>\n<p>La solicitud del certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF tambi\u00e9n podremos solicitarlo de manera presencial. Para las entidades privadas, podremos acudir a la sede la empresa para pedirlo, recordad que tienen obligaci\u00f3n de darlo sellado y firmado. Y para las entidades p\u00fablicas, bastar\u00e1 con acudir a la sede m\u00e1s cercana, siempre teniendo en cuenta que deberemos pedir cita previa, como ocurrir\u00eda con cualquier otro tr\u00e1mite.<\/p>\n<h2 id=\"cual-es-el-contenido-de-este-certificado\"><strong>\u00bfCu\u00e1l es el contenido de este certificado?<\/strong><\/h2>\n<p>El certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF recoge el siguiente contenido:<\/p>\n<ul>\n<li>Importe \u00edntegro de las prestaciones que fiscalmente tienen la naturaleza de las rentas de trabajo.<\/li>\n<li>Las retenciones efectuadas sobre esas prestaciones.<\/li>\n<li>El importe de la retenci\u00f3n por alimentos.<\/li>\n<li>El importe de las deducciones por rentas irregulares.<\/li>\n<li>El importe de los gastos fiscalmente deducibles.<\/li>\n<li>Atrasos: cantidades abonadas y correspondientes a ejercicios anteriores.<\/li>\n<li>Reintegros: cantidades devueltas por los beneficiarios a la Seguridad Social.<\/li>\n<li>Rentas exentas del impuesto con indicaci\u00f3n de la prestaci\u00f3n y el importe abonado.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"modelo-rellenable-pdf\"><strong>Modelo rellenable (PDF)<\/strong><\/h3>\n<p>Os dejamos los modelos\u00a0<strong>rellenable<\/strong> del certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF <strong>en PDF, tanto del modelo 190 como del modelo 180<\/strong> (que es de las retenciones efectuadas a los alquileres). Pero recordad que deber\u00e9is rellenarlos en la web de la Agencia Tributaria para que tenga validez y pod\u00e1is descargaros el PDF.<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/blog\/events\/modelo-190\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Modelo 190<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/blog\/events\/modelo-180\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Modelo 180<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"que-formato-tiene-el-certificado\"><strong>\u00bfQu\u00e9 formato tiene el certificado?<\/strong><\/h2>\n<p>El formato del certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que obtenemos al rellenarlo en la Agencia Tributaria o en cualquier a de las otras entidades p\u00fablicas es en PDF.<\/p>\n<h2 id=\"por-que-obligatorio-entregarlo\"><strong>\u00bfPor qu\u00e9 obligatorio entregarlo?<\/strong><\/h2>\n<p>Tanto las empresas como los profesionales a los que el trabajador aut\u00f3nomo haya facturado tienen la <strong>obligaci\u00f3n de entregarle el certificado de retenciones<\/strong>, tal y como viene recogido en el art\u00edculo 108.3 del <strong>Reglamento del IRPF<\/strong>:<\/p>\n<p>\u201cEl retenedor u obligado a ingresar a cuenta deber\u00e1 expedir a favor del contribuyente certificaci\u00f3n acreditativa de las retenciones practicadas o de los ingresos a cuenta efectuados, as\u00ed como de los restantes datos referentes al contribuyente que deben incluirse en la declaraci\u00f3n anual\u201d.<\/p>\n<p>La obligaci\u00f3n de los clientes es entregar a los interesados el certificado original, sellado y firmado por la persona que lo emite.<\/p>\n<h2 id=\"sanciones-por-no-emitir-y-enviar-correctamente-el-certificado-de-retenciones-e-ingresos-a-cuenta-del-irpf\"><strong>Sanciones por no emitir y enviar correctamente el Certificado de Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF<\/strong><\/h2>\n<p>Como ya hemos indicado m\u00e1s arriba, las empresas y profesionales que hayan practicado retenciones de IRPF est\u00e1n obligados facilitar los certificados de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF. De acuerdo con la Ley, si el 5 de abril la empresa o profesional encargado de enviar los certificados no lo ha hecho, estar\u00eda cometiendo una infracci\u00f3n leve, que puede ser sancionada con 150\u20ac de multa por cada certificado no emitido. Este proceso sancionado est\u00e1 recogido en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2004-18398\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Real Decreto 2063\/2004<\/a>.<\/p>\n<h2 id=\"tipos-de-certificados\"><strong>Tipos de Certificados<\/strong><\/h2>\n<p>Podemos distinguir dos tipos de certificados en funci\u00f3n del origen de las rentas:<\/p>\n<h3 id=\"certificado-de-retenciones-del-trabajo-y-actividad-economica\"><strong>Certificado de retenciones del trabajo y actividad econ\u00f3mica<\/strong><\/h3>\n<p>Este certificado de retenciones engloba \u00fanicamente los rendimientos del trabajo, que se obtienen de tener un contrato de trabajo en vigor e incluye las percepciones recibidas y las deducciones practicadas que se hayan aplicado durante un ejercicio en concreto. Sin embargo, hay que tener en cuenta que dependiendo de si son retenciones del trabajo o de la actividad econ\u00f3mica, el porcentaje puede ser variable o fijo.<\/p>\n<p>As\u00ed, para el certificado de retenciones del trabajo tendremos unas retenciones de cuota variable en funci\u00f3n de las circunstancias personales del trabajador (cada a\u00f1o, en enero, la empresa entrega el modelo 145 a sus trabajadores, donde deber\u00e1n marcar sus circunstancias personales). Mientras que para el certificado de retenciones de actividad econ\u00f3mica se aplica un tipo fijo, actualmente, del 15% (7% si se est\u00e1 en los tres primeros a\u00f1os de actividad).<\/p>\n<h3 id=\"certificado-de-retenciones-sobre-el-arrendamiento-de-inmuebles\"><strong>Certificado de retenciones sobre el arrendamiento de inmuebles<\/strong><\/h3>\n<p>En este certificado de retenciones sobre el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/retenciones-deducciones\/alquiler-local\/\">arrendamiento de inmuebles<\/a> (certificado de retenciones de alquileres) se refleja la base imponible sobre la que se calcula la retenci\u00f3n y la cuota de retenci\u00f3n practicada durante el ejercicio, incluy\u00e9ndose todos los alquileres donde se ejerza una actividad econ\u00f3mica. La cuota es un porcentaje fijo del 19%.<\/p>\n<h2 id=\"ejemplo-practico\"><strong>Ejemplo pr\u00e1ctico<\/strong><\/h2>\n<p>Veamos un ejemplo para el c\u00e1lculo de certificado de retenciones de arrendamientos de inmuebles.<\/p>\n<p>Tenemos una empresa dedicada a la venta de equipos inform\u00e1ticos, que tiene alquilado un local, por el que paga un renta mensual de 800 euros m\u00e1s los impuestos vigentes.<\/p>\n<p>A los 800 euros le aplicaremos el porcentaje fijo para alquileres del 19%, as\u00ed como el IVA correspondiente:<\/p>\n<ul>\n<li>800 x 21% = 168<\/li>\n<li>800 x 19% = 152<\/li>\n<li>800 + 168 (21%) &#8211; 152 (19%) = 816 euros, que es lo que deber\u00e1 pagar la empresa al propietario cada mensualidad.<\/li>\n<li>Dado que las retenciones se pagan de forma trimestral, en este caso 800 x 3 = 2.400 euros, que es la base sobre la que se calcula la retenci\u00f3n, y 152 x 3 = 456 euros que se corresponden a la retenci\u00f3n a ingresar a Hacienda en nombre del arrendador.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esperamos que esta entrada sobre el certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF os resulte de utilidad. Para cualquier duda, recordad que siempre pod\u00e9is consultar con una\u00a0<a href=\"https:\/\/asesorias.com\/fiscales\/\">buena asesor\u00eda fiscal<\/a>.<\/p>\n<p style=\"margin: 5% 0 5% 0; border-bottom: 3px solid #003366; font-size: 1.5em; text-transform: uppercase; font-weight: bold; color: #003366;\">M\u00e1s art\u00edculos relacionados con el IRPF<\/p>\n<ul class=\"children\">\n<li class=\"page_item page-item-5667\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/certificado-imputaciones\/\">\u00bfQu\u00e9 es el Certificado de imputaciones?<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-5667\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/estimacion-directa-simplificada\/\">Estimaci\u00f3n directa simplificada<\/a><\/li>\n<li class=\"page_item page-item-5667\"><a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/venta-acciones\/\">El IRPF en la venta de acciones<\/a><\/li>\n<\/ul>\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row]\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"[vc_row][vc_column][vc_column_text]El certificado de retenciones es un documento que los trabajadores aut\u00f3nomos necesitar\u00e1n para poder realizar su declaraci\u00f3n de la Renta. En esta entrada vamos a ver qu\u00e9 es exactamente el&hellip;\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_excerpt --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_excerpt -->","protected":false},"author":9,"featured_media":17772,"parent":5531,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v17.1 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>El certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF \u00bfQu\u00e9 es? \u00bfC\u00f3mo obtenerlo? - Asesor\u00edas<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Os contamos en qu\u00e9 consiste el certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF y c\u00f3mo solicitarlos a entidades privadas y p\u00fablicas \ud83d\udc47\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/irpf\/certificado-retenciones-ingresos-a-cuenta\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"El certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF \u00bfQu\u00e9 es? 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