{"id":7653,"date":"2019-10-17T17:30:32","date_gmt":"2019-10-17T15:30:32","guid":{"rendered":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/?post_type=mec-events&#038;p=7653"},"modified":"2020-12-24T17:06:45","modified_gmt":"2020-12-24T15:06:45","slug":"modelo-202","status":"publish","type":"mec-events","link":"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/blog\/events\/modelo-202\/","title":{"rendered":"Modelo 202: pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades"},"content":{"rendered":"<p>\u00bfQu\u00e9 es el <strong>modelo 202<\/strong>? \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentarlo? \u00bfQu\u00e9 datos se deben cumplimentar? Te informamos acerca de todo lo que has de saber sobre este tr\u00e1mite.<\/p>\n<h2 id=\"que-es-el-modelo-202\"><strong>\u00bfQu\u00e9 es el modelo 202?<\/strong><\/h2>\n<p>El modelo 202 se usa para hacer pagos a cuenta del <strong>Impuesto de Sociedades<\/strong>, es, por tanto, una declaraci\u00f3n y <strong>autoliquidaci\u00f3n peri\u00f3dica<\/strong> que supone un adelanto de este impuesto, que posteriormente ser\u00e1 formalizado, en el c\u00f3mputo anual, y presentado al a\u00f1o siguiente en el modelo 200, del que se descontar\u00e1n esas cantidades anticipadas.<\/p>\n<h2 id=\"modelo-202-en-pdf\"><strong>Modelo 202 en PDF<\/strong><\/h2>\n<p>Aqu\u00ed puedes descargar el modelo 202 en PDF para verlo m\u00e1s detenidamente. Solo tienes que hacer clic en el enlace despu\u00e9s de esta imagen:<\/p>\n<figure id=\"attachment_11129\" aria-describedby=\"caption-attachment-11129\" style=\"width: 1240px\" class=\"wp-caption alignnone\"><img class=\"wp-image-11129 size-full\" title=\"Modelo 202\" src=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades.jpg\" alt=\"modelo 202\" width=\"1240\" height=\"1755\" srcset=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades.jpg 1240w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades-212x300.jpg 212w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades-768x1087.jpg 768w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades-724x1024.jpg 724w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades-390x552.jpg 390w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades-777x1100.jpg 777w, https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades-1116x1580.jpg 1116w\" sizes=\"(max-width: 1240px) 100vw, 1240px\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-11129\" class=\"wp-caption-text\">Modelo 202<\/figcaption><\/figure>\n<ul>\n<li><span style=\"color: #3366ff;\"><a style=\"color: #3366ff;\" href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/wp-content\/uploads\/2019\/10\/Modelo-202-Impuesto-de-Sociedades-en-PDF.pdf\" rel=\"noopener nofollow\"><strong>Descargar gratis modelo 2020 en PDF<\/strong><\/a><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"quien-esta-obligado-a-presentar-el-modelo-202\"><strong>\u00bfQuien est\u00e1 obligado a presentar el Modelo 202?<\/strong><\/h2>\n<p>Est\u00e1n obligados a presentar el modelo 202 todos los sujetos pasivos del Impuesto de Sociedades que superen una cifra de negocios superior a los 6 millones de euros (con independencia del beneficio alcanzado) y las que, no habiendo alcanzado esa cifra el a\u00f1o impositivo anterior, hayan obtenido un resultado positivo.<\/p>\n<h2 id=\"plazo-de-los-pagos-fraccionados-del-impuesto-de-sociedades\"><strong>Plazo de los Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades<\/strong><\/h2>\n<p>Se presenta en tres per\u00edodos distintos del a\u00f1o en <strong>abril, octubre y diciembre<\/strong>. Y solo puede presentarse por v\u00eda telem\u00e1tica a trav\u00e9s de la Sede Electr\u00f3nica de Hacienda.<\/p>\n<ul>\n<li>Primer pago: hasta el 20 de abril<\/li>\n<li>Segundo pago: hasta el 20 de octubre<\/li>\n<li>Tercer pago: hasta el 20 de diciembre<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si el plazo termina en d\u00eda inh\u00e1bil, se podr\u00e1 presentar la declaraci\u00f3n, como m\u00e1ximo, a lo largo del siguiente d\u00eda h\u00e1bil.<\/p>\n<h2 id=\"instrucciones-paso-a-paso-para-rellenar-el-modelo-202-sobre-los-pagos-a-cuenta-del-is\"><strong>Instrucciones paso a paso para rellenar el modelo 202 sobre los pagos a cuenta del IS<\/strong><\/h2>\n<p>\u00bfC\u00f3mo rellenar el modelo 202? Se deben presentar los siguientes datos.<\/p>\n<h3 id=\"datos-basicos\"><strong>Datos b\u00e1sicos<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li>Identificaci\u00f3n del declarante<\/li>\n<li>Devengo, donde se especifica el a\u00f1o corriente, el per\u00edodo y la fecha de inicio del per\u00edodo impositivo del que se trate y el <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/laboral\/codigos-cnae\/\">CNAE<\/a>.<\/li>\n<li>Datos adicionales<\/li>\n<li>Complementar\u00eda, negativa e ingreso<\/li>\n<\/ul>\n<h3 id=\"datos-adicionales\"><strong>Datos adicionales<\/strong><\/h3>\n<p>Tambi\u00e9n hay una serie de datos que se deben confirmar a efectos de cumplimentar el apartado 4 de la liquidaci\u00f3n del modelo 202. En este sentido, se debe informar si la empresa pertenece a alguno de estos grupos:<\/p>\n<ul>\n<li>Entidades a las que se les aplique el r\u00e9gimen especial previsto en la Ley 49\/2002, de 23 de diciembre, para entidades sin fines lucrativos.<\/li>\n<li>Sociedades An\u00f3nimas Cotizadas de Inversi\u00f3n en el Mercado Inmobiliario.<\/li>\n<li>Entidades de capital-riesgo\u00a0que no est\u00e9n obligadas al pago fraccionado m\u00ednimo aplicable a grandes empresas.<\/li>\n<li>Entidades navieras en funci\u00f3n de su tonelaje, de acuerdo al cap\u00edtulo XVI del t\u00edtulo VII de la Ley 27\/2014, de 28 de noviembre.<\/li>\n<li>Entidades que cumplan los requisitos del art. 101 LIS y adem\u00e1s apliquen un gravamen del 25%.<\/li>\n<li>Sociedades que hayan tenido una cifra de negocios superior a 6 millones de euros.<\/li>\n<li>Cooperativas protegidas, de acuerdo al R\u00e9gimen Fiscal de las Cooperativas.<\/li>\n<li>Sociedades que apliquen la Reserva para inversiones en Canarias<\/li>\n<li>Entidades que aplican el r\u00e9gimen de la Zona Especial Canaria.<\/li>\n<li>Sociedades beneficiarias de la bonificaci\u00f3n de Ceuta y Melilla art. 33 LIS:<\/li>\n<li>Entidades con resultados positivos a causa de operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensaci\u00f3n de cr\u00e9ditos<\/li>\n<li>Sociedades parcialmente exentas a las que se les aplica el r\u00e9gimen fiscal especial del Cap\u00edtulo XIV T\u00edtulo VII de la Ley sobre Impuesto de Sociedades:<\/li>\n<li>Entidades que obtengan bonificaciones por la prestaci\u00f3n de servicios p\u00fablicos locales<\/li>\n<li>Sociedades que puedan aplicar dos tipos impositivos. Deben marcar la clave aquellas entidades no incluidas en las claves anteriores con posibilidad de aplicar dos tipos de gravamen.<\/li>\n<\/ul>\n<h4 id=\"pago-modalidad-articulo-40-2-lis\"><strong>Pago Modalidad Art\u00edculo 40.2 LIS<\/strong><\/h4>\n<p>En este modalidad, a la hora de cumplimentar la <strong>Clave 01<\/strong> te puedes encontrar con dos situaciones:<\/p>\n<ul>\n<li>Que el \u00faltimo per\u00edodo impositivo haya durado un a\u00f1o: en este caso, el importe del pago fraccionado tomar\u00e1 como base la \u00faltima declaraci\u00f3n presentada del Impuesto de Sociedades.<\/li>\n<li>Que el \u00faltimo per\u00edodo impositivo haya durado menos de un a\u00f1o: por ejemplo, en caso de que hayas cambiado la fecha de cierre de ejercicio. En este caso, hay que tener en cuenta los per\u00edodos anteriores hasta alcanzar 365 d\u00edas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La <strong>Clave 02<\/strong> solo se cubre si est\u00e1s presentando una declaraci\u00f3n complementaria a otra anterior.<\/p>\n<p>La <strong>Clave 03<\/strong> ser\u00eda la cantidad a pagar. Se calcula aplicando el 18% al resultado obtenido en la Clave 01.<\/p>\n<h4 id=\"pago-modalidad-articulo-40-3-lis\"><strong>Pago Modalidad Art\u00edculo 40.3 LIS<\/strong><\/h4>\n<p>Se trata de una modalidad opcional para rellenar el modelo 202 a la que se pueden acoger todas aquellas empresas que lo soliciten a trav\u00e9s de una declaraci\u00f3n censal en el mes de febrero correspondiente al per\u00edodo impositivo.<\/p>\n<p>En todo caso, hay una serie de sociedades que s\u00ed est\u00e1n obligadas a realizar la declaraci\u00f3n mediante esta modalidad:<\/p>\n<ul>\n<li>Entidades cuyo volumen de negocio haya sido superior a los 6 millones de euros durante el per\u00edodo impositivo.<\/li>\n<li>Sociedades que se acogen al r\u00e9gimen tributario correspondiente a las entidades navieras en funci\u00f3n del tonelaje.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En este caso, para calcular la base del pago en la <strong>Clave 04<\/strong> hay que calcular las siguientes bases imponibles:<\/p>\n<ul>\n<li>En el primer per\u00edodo, los tres primeros meses<\/li>\n<li>En el segundo per\u00edodo, los nueve primeros meses<\/li>\n<li>En el tercer per\u00edodo, los once primeros meses<\/li>\n<\/ul>\n<p>El resultado final a ingresar, se indica en la <strong>Clave 34<\/strong>.<\/p>\n<p>Hay que tener en cuenta que en este modelo puede ser necesario cumplimentar muchas otras claves y campos (algunos se rellenan de forma autom\u00e1tica), lo cual puede resultar bastante complicado. Por ello, te recomendamos visitar esta <a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/static_files\/AEAT\/Contenidos_Comunes\/La_Agencia_Tributaria\/Modelos_y_formularios\/Declaraciones\/Modelos_200_al_299\/202\/Instrucciones\/202_instrucciones_2019.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\"><span style=\"color: #3366ff;\">gu\u00eda de la Agencia Tributaria<\/span><\/a>. O mejor, directamente, consultar una <span style=\"color: #3366ff;\"><a style=\"color: #3366ff;\" href=\"https:\/\/asesorias.com\/fiscales\/\">asesor\u00eda fiscal<\/a><\/span>.<\/p>\n<h2 id=\"complementaria-negativa-e-ingreso\"><strong>Complementaria, negativa e ingreso<\/strong><\/h2>\n<p>Recuerda que debes informar si est\u00e1s presentando una <strong>declaraci\u00f3n complementaria<\/strong>, adem\u00e1s de indicar el n\u00famero de justificante que identifique a esta declaraci\u00f3n anterior.<\/p>\n<p>Por su parte, tambi\u00e9n debes indicar si se trata de una <strong>declaraci\u00f3n negativa<\/strong>. Es decir, si no hay que hacer ning\u00fan pago fraccionado pero s\u00ed se est\u00e1 obligado a presentar la declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>Tampoco olvides rellenar el \u00faltimo apartado correspondiente al ingreso. En esta casilla se indica el resultado de las Claves o3 o 34 (seg\u00fan la modalidad de declaraci\u00f3n escogida) y el m\u00e9todo elegido para el pago.<\/p>\n<h2 id=\"modelo-202-negativo\"><strong>Modelo 202 negativo<\/strong><\/h2>\n<p>Solo hay una manera en que el modelo 202 puede salir <strong>negativo<\/strong>, y es haci\u00e9ndolo mediante la\u00a0Modalidad Art\u00edculo 40.3 LIS. Esto es as\u00ed porque este tipo de declaraci\u00f3n se hace en base a las ganancias o p\u00e9rdidas del a\u00f1o en curso. Por tanto, si hay p\u00e9rdidas, el resultado ser\u00e1 negativo.<\/p>\n<p>En cambio, la\u00a0Modalidad Art\u00edculo 40.2 LIS se hace en base al resultado del Impuesto de Sociedades (julio). Por tanto, si el resultado es negativo o cero, no se puede aplicar el 18%. En este caso, te libras de pagar.<\/p>\n<p>Cabe decir que este es un modelo complicado de realizar y un tr\u00e1mite que trae a muchos contribuyentes de cabeza, por lo que te aconsejamos contar con una asesor\u00eda profesional para cumplimentarlo.<\/p>\n<p>\u00bfNecesitas m\u00e1s informaci\u00f3n? Puedes consultar todas las fechas para la presentaci\u00f3n de modelos en nuestro calendario con novedades sobre los <a href=\"https:\/\/asesorias.com\/empresas\/normativas\/fiscal\/datos\/\">datos fiscales<\/a>.<\/p>\n<!-- AddThis Advanced Settings generic via filter on the_content --><!-- AddThis Share Buttons generic via filter on the_content --><!-- AddThis Related Posts generic via filter on the_content -->","protected":false},"excerpt":{"rendered":"\u00bfQu\u00e9 es el modelo 202? \u00bfQui\u00e9n est\u00e1 obligado a presentarlo? \u00bfQu\u00e9 datos se deben cumplimentar? 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